小規模納稅人繳納企業所得稅有哪些優惠

小規模納稅人繳納企業所得稅有哪些優惠

二、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業.

從業人數,包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數.所稱從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定.具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標

繳納企業所得稅分錄怎么寫

一、根據《企業所得稅暫行條例》的規定,企業所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時,編制會計分錄:

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業所得稅

上交時,

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

二、企業所得稅匯算清繳會計處理

通過"以前年度損益調整"科目核算,通過匯算清繳,用全年應交所得稅減去已預交稅額,得到的數額如果是正數,代表企業應補繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

調整未分配利潤,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

如果是負數,代表企業多繳稅額,分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:以前年度損益調整

調整未分配利潤,分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

三、年報的企業所得稅做賬

《企業所得稅法》第五十四條規定:企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.企業在報送企業所得稅納稅申報表時,應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料.

企業所得稅年報就是指:次年5月底前企業所報的"所得稅匯算清繳".

年報的企業所得稅分錄:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:應交稅費-企業所得稅

借:應交稅費-企業所得稅

貸:銀行存款

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅.納稅人范圍比公司所得稅大.企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織.

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