收到專用發票銷項負數票怎么記賬

收到專用發票銷項負數票怎么記賬

(1)如果已支付貨款,對方退還貨款

借:銀行存款

貸:庫存商品(原材料)

應交稅費-應交增值稅-進項轉出

(2)未支付貨款

借:應付賬款

貸:庫存商品(原材料)

應繳交稅費-應交增值稅-進項轉出

收到對方銷項負數發票后如何處理會計憑證?

借 原材料(紅字)

貸 應付帳款(紅字)

貸 應交稅費--增值稅(進項稅額轉出)(藍字)

或

借 應付帳款(藍字)

貸 原材料(藍字)

貸 應交稅費--增值稅(進項稅額轉出)(藍字)

當月開出增值稅銷項負數發票怎樣報稅?

收到普通發票銷項負數要怎么做賬

將負數發票作一張與正數發票相同的分錄只是數字要寫成紅字

例如:

1月份分錄:

借:應收帳款11700元

貸:銷售收入10000元

應交稅金-銷項稅金1700元

在2月份時附負數發票做的分錄

借:應收帳款-11700元

貸:銷售收入-10000元

應交稅金-銷項稅金-1700元

報稅時將負數發票的剩余聯,連同開據負數證明之類的東西附在一起交給稅務局其余的和正常報稅一樣,報稅后保存好以備后查.

發票的管理

1、有固定生產經營場所,財務和發票管理制度健全,自覺依法納稅且年普通發票使用量在1000本以上的增值稅一般納稅人,確需申請印有企業名稱普通發票的,按照嚴格控制,從嚴審批的原則,經主管國稅機關同意,縣(市)國稅局審核,省轄市國稅局批準后到指定印刷廠印刷,并由主管國稅機關集中保管,限量供應.

2、企業必須按照省局規定的統一票樣印制普通發票,個別納稅戶因特殊需要確需改變統一發票票樣的,由省轄市國稅局報省局批準.

3、企業申請自印的發票,原則上一次印刷不得超過一年的使用量.

直接按照增值稅納稅申報表及附列資料的規定,填列到相應的欄目內.

在應稅銷售額(勞務或服務,下同)大于銷項負數時,填列扣除負數后的數據;在應稅銷售額小于銷項負數時,用銷項負數扣除本期銷售額后,以負數填列.

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