銷項稅月末怎么結轉損益

銷項稅月末怎么結轉損益

進銷項根據差額結轉

期末結轉 借;應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸;應交稅費-未交增值稅

借;主營業務收入 貸;本年利潤

借;本年利潤 貸;管費用等科目

借;利潤分配--未分配利潤 貸;以前年度損益調整 或相反分錄

什么是結轉呢?

所謂"結轉",是會計工作中重要的具體業務,通常它是把一個會計科目的發生額和余額轉移到該科目或另一個會計科目的做法,所以認為這個做法叫結轉.

月末的結轉憑證大多可以由財務軟件自己生成,但有的還是要各位財會專員親力親為啊(如結轉未交增值稅、提取盈余公積等).

首先,我們先了解財務月末需結轉的模塊有哪些?

1.各類收入

2.成本支出

3.期間費用

4.各項稅金

5.本年利潤(僅年末)

下面為各位財會專員把流程細節娓娓道來

月末結轉流程:

(1)結轉本月領用的原輔材料

借:生產成本(主要材料)

借:制造費用(輔助材料)

貸:原材料

(2)結轉本月制造費用(后文有此部分的細節補充)

借:生產成本

貸:制造費用

(3)結轉本月完工產品成本(后文有此部分的細節補充)

借:庫存商品

貸:生產成本

(4)結轉本月銷售產品成本

借:主營業務成本

貸:庫存商品

結轉增值稅

(1)月份終了,將當月應交未交增值稅額從"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"科目.

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

(2)月份終了,將當月多交的增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"科目.

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)

(3)月份終了,將當月預繳的增值稅額自"應交稅費--預交增值稅"科目轉入"未交增值稅"科目

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--預交增值稅

(4)當月交納以前期間未交的增值稅額

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

轉出未交增值稅=銷項稅額+進項稅額-轉出進項稅額

計提費用及稅金

計提固定資產折舊、無形資產攤銷分錄:

借:管理費用/銷售費用/主營業務成本等

貸:累計折舊/累計攤銷

計提長期待攤費用

借:管理費用/銷售費用等

貸:長期待攤費用

結轉當期損益(此分錄一般可自動生成)

結轉損益(收入)

借:主營業務收入

營業外收入

貸:本年利潤

結轉損益(費用)

借:本年利潤

貸:主營業務成本

營業外支出

管理費用

銷售費用

財務費用等等

補充:

會計月末結轉制造費用入成本分錄為:

借:生產成本

貸:制造費用

借:制造費用--工資

貸:應付職工薪酬--工資

借:制造費用--折舊費

貸:累計折舊

借:制造費用--機物料

貸:原材料

借:制造費用--水電費

貸:銀行存款

借:制造費用--辦公費

貸:庫存現金/銀行存款

借:制造費用--其他

貸:預付賬款

以上的這些制造費用數據匯總可以來源于賬本的制造費用賬頁,也可來自于制造費用的"T"型賬戶.

會計月末結轉生產成本入庫存商品,分錄為:

借:庫存商品

貸:生產成本

月末增值稅怎么處理,進、銷項稅額是需要做結轉嗎?

1、財政部財會(2016)22號《關于印發增值稅會計處理規定>>的通知中明確:轉出未交增值稅"和"轉出多交增值稅"分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額,"未交增值稅"明細科目,核算一般納稅人月度終了從"應交增值稅"或"預交增值稅"明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額,以及當月交納以前期間未交的增值稅額. 2、本月應交稅費賬戶中:銷項稅額504709.64元,進項稅額轉出3059.74元,進項稅額469570.36元,減免稅額330元,因此,本月轉出未交增值稅額為37869.02元,同時,應將未交增值稅的37869.02元轉入到未交增值稅里去; 3,結轉 借:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額 應交稅費-應交增值稅-減免稅款 應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 同時 借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 貸:應交稅費--未交增值稅.

上文小編介紹了銷項稅月末怎么結轉損益,這是在主營業務收入當中核算的額,至于多計提的工資,那就是在應付職工薪酬里面核算,要根據實際情況寫會計分錄,更多相關資訊,敬請進入會計學堂,資訊頁面,每日更新,精彩不斷!