小規模納稅人增值稅及附加稅如何計算

小規模納稅人增值稅及附加稅如何計算

答:小規模納稅人先計算出應交的增值稅,在根據應交的增值稅分別計算出應交地稅局的稅金及附加稅.

應交增值稅=價稅合計/1.03*3%

應交城建稅=應交增值稅*7%

應交教育費附加=應交增值稅*3%

應交地方教育附加=應交增值稅*2%

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條 小規模納稅人增值稅征收率為3%.

《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)《營業稅改征增值稅試點實施辦法》:第十六條    增值稅征收率為3%,財政部和國家稅務總局另有規定的除外.

小規模納稅人稅金及附加怎么寫分錄?

答:小規模納稅人稅金及附加分錄如下:

銷售商品:

借:銀行存款(或應收賬款等)

貸:主營業務收入(即:價稅合計/1.03=不含稅銷售額)

應交稅費--應交增值稅(即:不含稅銷售額*3%)

計提稅金:

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交城建稅

應交稅費--應交教育費附加

應交稅費--應交地方教育附加

稅金及附加:反映企業經營主要業務應負擔的營業稅(已取消)、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等.填報此項指標時應注意,實行新稅制后,會計上規定應交增值稅不再計入"主營業務稅金及附加"項,無論是一般納稅企業還是小規模納稅企業均應在"應交增值稅明細表"中單獨反映.根據企業會計"利潤表"中對應指標的本年累計數填列.

小規模納稅人如何申報增值稅及附加稅?

答:附加稅本身就是附加的,不是主稅,沒有主稅,附加稅也無法計算啊,所以,附加稅都是跟著主稅申報的,主稅按季度,附加稅也按季度.附加稅可按月正常申報.

附加稅是指城建稅、教育附加、地方教附附加,其計稅基數是實際繳納的增值稅額.增值稅按季申報的話,則該季度第一月和第二月,增值稅實際繳納為零,附加稅就也是零,進行零申報就可以了.第三月增值 稅繳納金額計算附加稅,做為第三月附加稅有稅申報.

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