報表上應交稅費是負數正常嗎

報表上應交稅費是負數正常嗎

答:1、繳納稅金的分錄

借:應交稅金

貸:庫存現金或銀行存款

2、如果分錄沒有做錯、財務報表上面的應交稅金為負數說明上期有留抵稅金.

應交稅費定義:

1.應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費.

2.應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費,以及在上繳國家之前,由企業代收代繳的個人所得稅等.

財務報表中的應交稅費怎么算?

在財務報表中有應交稅金,那一般就是應交增值稅和應交城建稅的合計數,假設增值稅率是17%,城建稅率是7%,當期應繳增值稅=財務報表中應交稅金/(1+7%).

增值稅一般納稅人和小規模納稅人.

1、增值稅一般納稅人:

公式:應稅額=本月銷項稅額-本月進項稅額

本月銷項稅額=本月取得的全部收入/1.17(或1.13)*17%或13%

本月進項稅額為本月取得并認證的增值稅專用發票和海關專用繳款書上注明的增值稅稅額,取得的運費發票*7%,取得的農業生產者農產品發票或收購發票上開具的金額*13%.

2、增值稅小規模納稅人:

取得的全部收入/1.03*3%,沒有任何扣除(除購進的稅控裝置的稅款外).

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