錢已收,跨年補發票怎么做賬

錢已收,跨年補發票怎么做賬

答:對于跨年匯算清繳補發票的情形,可以參考這個案例:

銷售人員手頭的10萬差旅發票,說要到明年2月才能拿回來報賬,年結沒入賬的情況等等.銷售人員手里的10萬差旅費發票,說要到明年2月才能拿回來報賬,年終了,怎樣結賬呢?

年結前暫估入賬

借:管理費用-差旅費 10

貸:其他應付款 10

第二年報賬,先紅字沖原分錄

借:管理費用-差旅費 10(紅字)

貸:其他應付款 10 (紅字)

再憑報銷發票記

借:管理費用 10

貸:銀行存款或現金 10

跨年度紅沖,不能再用管理費用科目,否則不能正確計算上年損益.

增值稅專用發票可以跨年嗎?

答: 根據《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知》(國稅發[2003]17號)文件第一條規定:"增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票,必須自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證,否則不予抵扣進項稅額." 第二條規定,"增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票,應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額并申報抵扣,否則不予抵扣進項稅額".因此,根據上述規定,企業取得的專用發票只要不超過90日,即可認證抵扣,不存在跨年度問題.

普通發票跨年如何沖紅?

自行開具的普通發票(包括增值稅普通發票和機動車銷售統一發票)可直接在開票系統中開紅字發票.

自行開具的增值稅專用發票和貨物運輸業增值稅專用發票需依據《開具紅字增值稅專用發票信息表》或《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票信息表》開具紅字發票,代開的發票需到稅務機關辦理沖紅.

把開錯的發票聯要回來.開具紅字發票,將原來的錯票與開的紅票做為附件,沖銷以前會計分錄.開正確的發票,做正確的分錄.

申請《開具紅字增值稅專用發票信息表》附報資料:

(1)使用增值稅發票系統升級版的納稅人《開具增值稅專用發票信息表》

未使用增值稅發票系統升級版的納稅人《開具紅字增值稅專用發票申請單》

(2)載有申請單信息的儲存介質:金稅盤或稅控盤或報稅盤或IC 卡(使用增值稅稅控系統的企業提供).

申請《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票信息表》附報資料:

(1)使用增值稅發票系統升級版的納稅人《開具貨物運輸業增值稅專用發票信息表》

(2)未使用增值稅發票系統升級版的納稅人《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票申請單》

(3)載有申請單信息的儲存介質:金稅盤(稅控盤)、報稅盤(使用增值稅稅控系統的企業提供).

以上就是會計學堂小編為大家整理的相關資料.跨年補發票先暫估入賬,等第二年報賬,先紅字沖原分錄,再憑報銷發票記管理費用.這樣的簡單分錄大家還是要學會的.還有什么不懂得財務知識,歡迎在線咨詢我們的老師.