代扣代繳增值稅和企業所得稅憑證分錄

代扣代繳增值稅和企業所得稅憑證分錄

1、代扣代繳增值稅和代扣代繳企業所得稅,憑證分錄為:

借:其他應收款--代扣代繳稅金 (憑證附稅收通用繳款書和代扣代繳稅款憑證復印件,原件交對方作為收回款項的依據);

貸:銀行存款.

從支付的管理費用中扣除代扣代繳增值稅和代扣代繳企業所得稅,憑證分錄為:

借:管理費用等科目;

貸:其他應收款--代扣代繳稅金;

銀行存款.

2、根據《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第八條之規定,企業實際發生的與取得收入有關的,合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十七條 企業所得稅法第八條所稱有關的支出,是指與取得收入直接相關的支出.

企業所得稅

企業所得稅法定扣除項目是據以確定企業所得稅應納稅所得額的項目.企業所得稅條例規定,企業應納稅所得額的確定,是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額.成本是納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接耗費和各項間接費用.

費用是指納稅人為生產經營商品和提供勞務等所發生的銷售費用、管理費用和財務費用.損失是指納稅人生產經營過程中的各項營業外支出、經營虧損和投資損失等.

除此以外,在計算企業應納稅所得額時,對納稅人的財務會計處理和稅收規定不一致的,應按照稅收規定予以調整.企業所得稅法定扣除項目除成本、費用和損失外,稅收有關規定中還明確了一些需按稅收規定進行納稅調整的扣除項目.

企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得.包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得.

居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅.

上文介紹了代扣代繳增值稅和企業所得稅憑證分錄的內容,企業實際發生的與取得收入有關的,合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.獲取更多會計知識,可以隨時咨詢會計學堂老師,多位在線為大家解疑答惑!