代扣代繳增值稅必須當月抵扣嗎

代扣代繳增值稅必須當月抵扣嗎

答:代扣代繳增值稅,有代扣時限,也有代繳時限.

《增值稅暫行條例》第十八條 中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務,在境內未設有經營機構的,以其境內代理人為扣繳義務人;在境內沒有代理人的,以購買方為扣繳義務人.  代扣增值稅的時間,為增值稅應稅業務發生的時間.

根據(財稅〔2011〕111號)的規定,增值稅納稅義務發生時間為:(一)納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的,為開具發票的當天.收訖銷售款項,是指納稅人提供應稅服務過程中或者完成后收到款項.取得索取銷售款項憑據的當天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為應稅服務完成的當天.(二)增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天.因此,增值稅扣繳義務人應依照上述規定確定增值稅扣繳義務發生時間,并按照增值稅扣繳義務發生時間代扣代繳增值稅.

代扣代繳的增值稅、所得稅如何入賬?

應通過"應交稅費"科目核算,理由是視同代扣代繳的個人所得稅會計處理原理一樣的.

出口付匯只會代扣代繳預提企業所得稅或者代扣代繳個人所得稅,怎么會代扣代繳增值稅.出口國家非禁止類貨物是免增值稅銷項稅額的.

進口中的增值稅進項同國內購進一般貨物進項處理是一致的.

借:庫存商品(原材料)

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

上月有留底本月應交增值稅怎么算?

上期留底不影響會計分錄,只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果.

首先要計算是否需要交稅,先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數,用本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應交增值稅.

計算結果會有兩種情況:

第一,如果得數為負數時就不用交稅,繼續做為下一個月的留底稅額.

第二,如果得數為正數時,就要交稅,月末需做轉出應交增值稅分錄:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

到下個月做交稅分錄即可.

以上就是會計學堂小編整理的代扣代繳增值稅必須當月抵扣嗎,需要代扣代繳增值稅就需要確定增值稅扣繳義務發生時間,并按照增值稅扣繳義務發生時間代扣代繳增值稅.你弄清楚了嗎?學習財務知識的過程是很漫長的,找到好的老師也是事半功倍,大家有問題的,可隨時在線咨詢我們的老師.