紅字增值稅發票入賬科目是哪個

紅字增值稅發票入賬科目是哪個

1、已拿到稅務局的紅字發票通知單,紅字增值稅專用發票用一份順序號碼的專用發票正常填開,將編號和發票號按步驟輸入會生成負數發票

2、記賬時,是把紅字發票的記帳聯聯入賬,

3、建議:紅字發票通知單,退回作廢的發票聯抵扣聯新開的紅字發票的發票聯抵扣聯一并裝訂于抵扣聯匯總裝訂冊內保存.

開具紅字無非發生以下幾種情形:1、原票作廢,現在重開.2、對方退貨或者折讓、折扣.所以,要根據紅字沖的原票來進行賬務處理.如果已經記入銷售收入結轉成本,那么:需要沖減原記賬憑證,重新入賬.開具紅字以后,根據紅字來填制沖減原記賬憑證.紅字沖銷銷售分錄后,如果已經結轉成本,也應同時沖銷成本分錄.

1、開具紅字增值稅專用發票按如下規定處理:

根據《國家稅務總局關于推行增值稅發票系統升級版有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第73號)規定,購買方可在增值稅發票系統升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》 (以下統稱《信息表》),并在《信息表》中填寫相對應的藍字專用發票信息.主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統自動校驗通過后,生成帶有"紅字發票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統中.銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票,在增值稅發票系統升級版中以銷項負數開具.紅字專用發票應與《信息表》一一對應.納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗.

因此,新納入增值稅發票系統升級版管理的納稅人不再使用《開具紅字增值稅專用發票申請單》來開具紅字發票.

2、開紅字增值稅發票的帳務處理:按照原發票的憑證做負數分錄

借:應收帳款或銀行存款(紅字)

貸:主營業務收入(紅字)

應交稅費-應交增值稅-銷項稅(紅字)

借:主營業務成本 (紅字)

貸:庫存商品-** (紅字)

(1)銷貨方發票未入賬、購貨方發票也未入賬的,銷貨方收回原發票并注明"作廢"字樣,與存根聯及其他聯次一起粘貼備查即可; (2)銷貨方發票已入賬、購貨方發票未入賬的,則必須收回原發票聯,開具藍字退貨入庫單,方可開具相同內容的紅字發票(開票日期除外),紅字發票記賬聯撕下作為入賬憑證,其余聯次不得撕下,收回的發票聯粘貼在紅字存根聯后面以備核查; (3)購貨方發票已入賬的,銷貨方發票不論是否入賬,銷貨方必須取得購貨方主管稅務機關出具的有效書面《企業進貨退出及索取折讓證明單》,填制藍字退貨入庫單后,方可開具相同內容的紅字發票;《企業進貨退出及索取折讓證明單》必須記載與發票和銷貨清單內容一致的事項,以及退貨的原困,該證明單附在紅字記賬聯后入賬.銷貨方以購貨方出具的《進貨退出或折讓證明》和退回商品入庫單、紅字發票記帳聯為原始憑證進行相應的帳務處理.

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