生產鉀肥的企業增值稅怎么計算?

生產鉀肥的企業增值稅怎么計算?

企業增值稅的計算方法,分別一般納稅人和小規模納稅,具體如下:

(一)一般納稅人增值稅計算方法:

一般納稅人采用一般計稅方法的應納稅額,是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額.應納稅額計算公式:

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉下期繼續抵扣.

一般計稅方法的銷售額不包括銷項稅額,納稅人采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的,按照下列公式計算銷售額:

銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

(二)小規模納稅人增值稅計算方法:

小規模納稅采用簡易計稅方法的應納稅額,是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進項稅額.應納稅額計算公式:

應納稅額=銷售額×征收率

簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額,納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的,按照下列公式計算銷售額:

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

百分25的企業所得稅怎么算?

按照現行《中華人民共和國企業所得稅法》的規定.企業所得稅稅率為25% ,符合條件的小型微利企業,經主管稅務機關批準,企業所得稅稅率減按20%.

企業所得稅的征收方式,分為兩種,一是查賬征收,另一是核定征收;

1、查賬征收的:

(1)應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納

應納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業外收入-營業外支出+(-)納稅調整額

(2)按月(季)預繳時:

應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率

2、核定征收的,應交企業所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率.

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