個人轉讓股權的納稅地點如何確定?

個人轉讓股權的納稅地點如何確定?

根據《國家稅務總局關于發布股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）的公告》（國家稅務總局公告2014年第67號）中《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》第四章第十九條規定：“個人股權轉讓所得個人所得稅以被投資企業所在地地稅機關為主管稅務機關。”

哪些股權轉讓需征個人所得稅,股權轉讓收入是如何確定的

1、哪些股權轉讓需征個人所得稅?

根據規定，股權轉讓包括以出售、回購、投資、分割、贈予、非貨幣性資產交換、以所持有的股權抵償債務等各種形式改變股權所有權屬的行為。只要是股權發生了實質上的轉移，都應當屬于股權轉讓行為，對自然人股東取得所得應按規定繳納個人所得稅。

據悉，股權轉讓所得以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按照“財產轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅。

納稅人要在哪里申報納稅?據悉，股權轉讓的納稅地點以被投資企業所在地地稅機關為主管稅務機關。

2、股權轉讓收入是如何確定的?

按規定，股權轉讓收入是自然人股東轉讓股權所取得的全部價款，包括貨幣性資產、非貨幣性資產和其他形式的經濟利益。

此外，新規定，規定股權轉讓收入要按照公平交易原則確定。也就是說，自然人股東轉讓股權，應當獲得與之相匹配的回報，無論回報是何種形式或名義，都應作為股權轉讓收入的組成部分。

假如股權轉讓收入明顯偏低，需提供正當理由，這些理由包括：比如被投資企業因國家政策調整，生產經營受到重大影響，導致低價轉讓股權的，需提供相關政策依據。

如果是將股權轉讓給配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人的，需要提供結婚證、戶籍證明、戶口本、公安機關出具的其他證明資料原件及復印件，或能夠證明贍養、撫養關系的證明資料原件及復印件。

如果，對于股權轉讓價格明顯偏低且無正當理由的，主管地稅機關將依法核定征收個人所得稅。

3、股權原值和納稅時間如何確定?

由于股權轉讓所得以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，再按照“財產轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅。

按規定，股權原值按照納稅人取得股權時的實際支出進行確認。如納稅人在獲得股權時，轉讓方已經被核定征收過個人所得稅的，納稅人在此次轉讓時，股權原值可以按照取得股權時發生的合理稅費與稅務機關核定的轉讓方股權轉讓收入之和確定。

規定明確，股權轉讓的納稅時間為股權轉讓行為發生后的次月15日內。據悉，新管理辦法，對何時作為股權轉讓行為發生時點進行界定，主要包括六種情形：

(1)受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款的;

(2)股權轉讓協議已簽訂生效的;

(3)受讓方已經實際履行股東職責或享受股東權益的;

(4)國家有關部門判決、登記或公告生效的;

(5)股權被司法或行政機關強制過戶、以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易、以股權抵償債務和其他股權轉移行為已完成的;

(6)稅務機關認定的其他有證據表明股權已發生轉移的情形。

個人轉讓股權的納稅地點如何確定?上文小編介紹了這個是如何確定的，哪些股權轉讓需征個人所得稅,股權轉讓收入是如何確定的，對此對于股權的相關內容，敬請關注會計學堂的更新！