多交增值稅在下期繳稅中可以抵扣嗎

多交增值稅在下期繳稅中可以抵扣嗎

多交的增值稅不能在申報系統中抵扣,多交了要通過申請退稅.如果是多繳稅金可以通過申請抵繳來處理.

預繳的增值稅是否可以抵繳應繳稅款

任何繳納的稅款都有銀行劃款的記錄.如果稅務機關因為金稅系統升級后沒有繳納記錄.你公司可以憑已經繳納稅款的原始憑證、稅務機關減免房產稅的審批文書,向稅務機關申請退稅.也可以用今后應納的稅款抵減多交稅款.

政策依據:《征管法》第八條第三款規定,納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利.

第五十一條規定,納稅人超過應納稅額繳納的稅款,稅務機關發現后應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的,可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務機關及時查實后應當立即退還;涉及從國庫中退庫的,依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還.

第七十九條規定,當納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款的,稅務機關可以將應退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;抵扣后有余額的,退還納稅人.

多交增值稅稅款如何抵減?

會計處理方法

取得《抵減欠稅通知書》后,如果增值稅欠繳總額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額用紅字借記"應交稅金--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.?

如果增值稅欠繳總額小于期末留抵稅額,按增值稅欠繳總額紅字借記"應交稅金--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.?

抵繳應納稅款

為減少流程,多繳稅款一般按先抵繳稅款后退稅的辦法處理.

若多交了企業所得稅,根據國稅發〔2009〕79號第十一條規定,納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款超過應納稅款的,主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅,或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款.

即多繳稅款可以抵繳以后年度稅款,在企業所得稅季度申報表第16行預繳時抵減,年度匯算清繳納稅申報時將抵減額填在主表第37行"以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額".

例如,某企業在2016年預繳納所得稅2000萬元,企業所得稅匯算清繳時,稅務機關出具報告,企業多交的100萬元不予退稅而抵減以后年度稅款.2017年一季度應交所得稅150萬元,抵減上年多交的100萬元后應交稅款50萬元.

會計處理:

1.根據稅務機關的審批報告等:

借:應交稅費--多繳所得稅100

貸:以前年度損益調整100

借:以前年度損益調整100

貸:利潤分配-未分配利潤100

2.預提所得稅:

借:所得稅費用150

貸:應交稅費-應交所得稅150

3.實際交稅:

借:應交稅費-應交所得稅150

貸:應交稅費-多繳所得稅100

銀行存款50

若多交了增值稅,抵減下期應納稅款時,將其填入《增值稅納稅申報表》第25項"期初未繳稅額(多繳為負數)".

增值稅多交稅款會計處理:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)

多交增值稅在下期繳稅中可以抵扣嗎?一般多交增值稅在下期繳稅中在申報系統中抵扣,所以大家就需要申請退稅,預繳增值稅的抵減方法上文給大家做了詳細的介紹,希望你通過網站小編的總結之后遇到這類問題都能輕松應對.