小規模納稅人代開普票賬務處理

小規模納稅人代開普票賬務處理

小規模納稅人可以找國稅代開普票.但一般自行開票即可,沒有必要去國稅代開.到國稅代開的是增值稅專用發票.

小規模納稅人開具的增值稅專用發票,按票面金額做銷售收入,按票面稅額計入應交稅費-應交增值稅科目.而小規模納稅人取得的增值稅專用發票(增值稅管理辦法規定小規模納稅人和個人不得索取增值稅專用發票),首先要通過認證,再做進項稅額轉出計入所購貨物的成本(小規模納稅人不得抵扣進項稅額),按票面金額計入所購貨物的成本.

小規模企業開具普票的注意事項

一、利用防偽稅控系統

開具普通發票的一窗式票表比對內容

用防偽稅控報稅系統采集的普通發票金額、稅額匯總數與《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》中第3、10、16欄"小計"項合計的銷售額、稅額數據比對,二者的邏輯關系必須相等.

二、利用稅控收款機

開具普通發票的一窗式票表比對內容

(一)一般納稅人

1.申報表不含稅銷售額還原為含稅銷售額

(1)《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》中第3欄"17%稅率"的"銷售額"乘以(1+17%),還原為含稅銷售額;

(2)將《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》中第3欄"13%稅率"的"銷售額"乘以(1+13%),還原為含稅銷售額;

(3)將《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》中第3欄"應稅勞務"的"銷售額"乘以(1+17%),還原為含稅銷售額;

(4)將《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》中第10欄"6%征收率"的"銷售額"乘以(1+6%),還原為含稅銷售額.

小規模納稅人代開普票賬務處理,綜合以上所述,小編老師相信大家應該都已經知道了小規模納稅人是不需要找稅務局代開普票的,代開的一般是增值稅專用發票,所以關于打開普票的賬務處理就不需要啦.不過在開具普票時需要注意哪些事項,小編老師也已經介紹了,還有什么問題都可以來會計學堂網進行詢問.