利潤表所得稅費用如何填列

利潤表所得稅費用如何填列

本期所得稅費用按照:利潤總額×25%填列.那么在損益表利潤總額出來以后,計算當月或季度應繳納的企業所得稅:

1.按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交企業所得稅

2.繳納季度所得稅時:

借:應交稅金--應交企業所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--應交企業所得稅

4.繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅金--應交企業所得稅

貸:銀行存款

5.重新分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

6.年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調整

7.重新分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:

借:所得稅

貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

10.免稅企業也要做分錄:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

借:應交稅金--應交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

企業所得稅利潤表填寫遇到什么問題?

《企業所得稅法實施條例》第一百二十八條規定,企業所得稅分月或者分季度預繳,由稅務機關具體核定.《企業所得稅法》第五十四條規定,企業分月或者分季度預繳企業所得稅時,應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳;按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的,可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳,或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳.預繳方法一經確定,該納稅年度內不得隨意變更.關于實際利潤額的確定,國家稅務總局《關于填報企業所得稅月季度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函〔2008〕635號)規定,按會計制度核算的利潤額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額來確認.

在實際操作中,納稅人按月度或者按季度申報繳納企業所得稅和年終匯算清繳申報利潤表時,經常遇到三個方面的問題:

1.預繳企業所得稅時,確定的實際利潤額即應納稅所得額不準確.

2.年終匯算清繳時,遇到多預繳企業所得稅的情況,不作賬務調整.

3.年度利潤表中填報的所得稅費用不正確.現舉例進行說明.

利潤表所得稅費用如何填列?綜合以上內容所述,通過上文整理的相關介紹資料可知,企業在損益利潤表中所得稅費用的計算是可以企業利潤總額有關系的,如果你們對此上文講解的相關資料有什么看法,歡迎你們來本網站上找老師進行咨詢,這里有很多專業的會計老師給你們解答.