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單細胞藻類
2026-03-31
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1.會計處理：23年公允價值變動收益＝13300-12300=1000
2.稅法處理：計提折舊500
第二步 計算應納稅所得額
5000-1000-600=3400
第三步 計算應納稅暫時性差異與遞延所得稅
1.23年期末會計賬面價值13300；稅法計稅基礎10000-600=9400；應納稅暫時性差異3900。
2.23年期初會計賬面價值12300；稅法計稅基礎10000；應納稅暫時性差異2300。
3.23年新增應納稅暫時性差異1600；確認遞延所得稅負債400。
4.遞延所得稅負債1600
所得稅費用＝當期所得稅?遞延所得稅費用
①當期所得稅＝納稅調整后利潤??當期稅率
②遞延所得稅費用＝遞延負債增加?遞延資產增加
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機智的楓葉
2026-03-31
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