舊的財務記賬系統財政應返還額度一直有金額（屬于幾年前的）新的一體化系統期初數財政應返還額度必須為0，怎么處理

帥氣的云朵 追問

2024-12-30 17:57

余額應該為歷史記賬問題，最近三年都沒有使用該科目，不會產生后續處理進度，財政應返還額度的資金怎么調整到結轉科目呢賬務處理怎么做

樸老師 解答

2024-12-30 18:04

追溯調整法
先核實余額原因，若有應上繳資金，借 “累計盈余”，貸 “財政應返還額度”；若可轉財政撥款結轉，借 “財政應返還額度”，貸 “財政撥款結轉”。
暫時掛賬與說明法
在新系統暫時掛賬，記錄余額詳情，同時向相關部門書面說明情況。
參考歷史數據調整法
分析歷史數據，根據結果將余額調整到相應結轉科目，借 “財政應返還額度”，貸 “財政撥款結轉 ——XX 項目”。

帥氣的云朵 追問

2024-12-30 18:42

沒有應上交資金，但是財政應返還額度余額在借方，賬務處理直接借財政撥款結轉貸財政應返還額度嗎

樸老師 解答

2024-12-30 18:48

如果確定沒有應上交資金，且符合結轉到財政撥款結轉的條件，理論上可以直接做借 “財政撥款結轉”、貸 “財政應返還額度” 的賬務處理。但要先檢查財政資金管理規定和單位財務制度，確保資金無需其他處理，同時要保證支出記錄正確、額度計算準確

帥氣的云朵 追問

2024-12-30 19:02

財政撥款結轉不是預算會計的科目嗎

樸老師 解答

2024-12-30 19:04

同學你好
這個屬于的

帥氣的云朵 追問

2024-12-30 19:29

財務會計這邊沒有這個科目，財務會計這么賬務不能直接借財政撥款結轉，貸財政應返還額度吧

樸老師 解答

2024-12-30 19:56

同學你好
是的，財務會計如果沒有 “財政撥款結轉” 科目，是不能直接做借 “財政撥款結轉”，貸 “財政應返還額度” 的賬務處理的

帥氣的云朵 追問

2024-12-30 21:05

那我這個提問相當于沒解決呀

樸老師 解答

2024-12-30 21:26

財政直接支付
1. 年末注銷額度
預算會計：借：資金結存—財政應返還額度  貸：財政撥款預算收入
財務會計：借：財政應返還額度—財政直接支付  貸：財政撥款收入
2. 下年恢復支出
預算會計：借：行政支出等  貸：資金結存—財政應返還額度
財務會計：借：庫存物品等  貸：財政應返還額度—財政直接支付
財政授權支付
1. 年末注銷額度
預算會計：借：資金結存—財政應返還額度  貸：資金結存—零余額賬戶用款額度
財務會計：借：財政應返還額度—財政授權支付  貸：零余額賬戶用款額度
2. 下年恢復額度
預算會計：借：資金結存—零余額賬戶用款額度  貸：資金結存—財政應返還額度
財務會計：借：零余額賬戶用款額度  貸：財政應返還額度—財政授權支付