老師好：交易性金融資產的公允價值變動 算是暫時性差異嗎？如果年底資產估值，涉及了浮盈、浮虧，會引起遞延所得稅么？賬務上需要特殊處理嗎？

西瓜很甜 追問

2024-12-28 19:52

老師：1  如果企業整體虧損，本年不計提企業所得稅，那還需要考慮遞延所得稅情況嗎？2  稅務口徑：交易性金融資產購買價格（成本）+交易費用 ，會計口徑：交易性金融資產市值 這樣嗎？

廖君老師 解答

2024-12-28 19:54

您好，1.遞延所得稅資產當然要考慮5個年有沒有足夠的利潤彌補虧損，沒有就不計提了
2.是的，

西瓜很甜 追問

2024-12-28 20:01

可以請教您，這個地方不是很理解：如果企業當年沒有利潤 就不考慮遞延么？那如果以前年度盈利 本年沒有盈利 考慮么？如果是遞延所得稅負債情況？這個地方  判斷原則一般是？

廖君老師 解答

2024-12-28 20:04

您好，1.不是，是考慮這個虧損能不能彌補，就是估計5年，不只看當年
2.考慮的
3.遞延所得稅負債，都考慮的，因為這是應納稅的差異

西瓜很甜 追問

2024-12-28 20:17

1. 遞延所得稅資產，屬于未來可抵扣差異，所以需要考慮五年內有沒有足額利潤 可以彌補？因為企業未來情況不確定 所以暫時不考慮？ 2. 五年的時間 一般是從今年開始計算 往后結轉5年 3. 如果資產浮盈  產生遞延所得稅負債  因為今年已經不需要交稅了 所以賬務上沒有影響，如果今年有盈利 會產生少交所得稅影響么？

廖君老師 解答

2024-12-28 20:18

您好，1.是的
2.是的
3. 因為今年已經不需要交稅了 所以賬務上沒有影響，對的
如果今年有盈利 會產生（以后）少交所得稅影響，當年不影響

西瓜很甜 追問

2024-12-28 20:22

可以理解 遞延所得稅 不影響當年所得稅情況 僅影響以后年度所得稅費用嗎？

廖君老師 解答

2024-12-28 20:27

您好，是的，是這么理解的哦

西瓜很甜 追問

2024-12-28 20:28

老師 非常感謝您！

廖君老師 解答

2024-12-28 20:28

 親愛的朋友， 祝您工作順利，生活順意~  
        希望能幫助到您， 感謝善良好心的您給我一個五星好評~