老師，老會計設了一個專項儲備是個什么科目？

輕裝生活 追問

2024-12-24 17:24

專項儲備金，企業要是執行的小企業會計準則的呢。這個計提的標準是啥，按收入的百分比嗎？

QQ老師 解答

2024-12-24 17:28

你好！專項儲備計提本身是個會計估計，沒有固定的，按照企業自身情況 工程造價的1%-2%計提。營業收入的0.5%-1.5%為計提依據。專項儲備是一個權益類會計科目和報表科目，適用于執行中國《企業會計準則》的企業

輕裝生活 追問

2024-12-24 17:31

這個跟道路運輸企業的安全生產費是不是一個意思，那個感覺是負債類科目呢？

輕裝生活 追問

2024-12-24 17:35

老師有沒有這方面的文件稅務的或者安全生產部門的可以參考一下。

QQ老師 解答

2024-12-24 17:50

那具體是什么行業？

輕裝生活 追問

2024-12-24 18:24

礦山，銷售沙石，簡易計稅

QQ老師 解答

2024-12-24 18:51

專項儲備是一個權益類會計科目，適用于執行《企業會計準則》的企業。該科目用于核算高危行業企業按照規定提取的安全生產費以及維持簡單再生產費用等具有類似性質的費用。
以煤礦企業為例，當企業按照國家規定從原煤成本中每噸提取15元的安全生產費時，應做以下賬務處理：
借：生產成本 1000萬元（假設6月份計提了1000萬元的安全生產費）
貸：專項儲備——安全生產費 1000萬元
如果企業使用提取的安全生產費支付了50萬元的安全生產檢查費，則應做以下分錄：
借：專項儲備——安全生產費 50萬元
貸：銀行存款 50萬元
若企業購入一批需要安裝的用于改造和完善礦井瓦斯抽采等安全防護設備，取得增值稅專用發票注明價款20000萬元，增值稅為3400萬元，立即投入安裝，安裝中應付安裝人員薪酬30萬元，則應做以下分錄：
借：在建工程 20030萬元（包括增值稅進項稅額）
貸：銀行存款 23400萬元
借：在建工程 30萬元
貸：應付職工薪酬 30萬元
安裝完畢達到預定可使用狀態后，應做以下分錄：
借：固定資產 20030萬元
貸：在建工程 20030萬元
同時，按照形成固定資產的成本沖減專項儲備，并確認相同金額的累計折舊：
借：專項儲備 20030萬元
貸：累計折舊 20030萬元
需要注意的是，這個固定資產在以后期間不再計提折舊。

輕裝生活 追問

2024-12-24 21:49

老師這個折舊可以一次性全額計提嗎？

輕裝生活 追問

2024-12-24 21:51

小企業會計準則也可以有這個專項儲備的科目？

QQ老師 解答

2024-12-24 22:07

你好！實際業務可以自己增加，在企業會計處理中，當使用專項儲備購買的固定資產達到預定可使用狀態時，會將該固定資產的成本從“專項儲備”科目中轉出，并同時全額計提折舊至“累計折舊”科目  。這意味著，在固定資產開始使用的當期，其價值會通過一次性折舊的方式全部計入當期成本或費用，之后不再對該資產進行折舊計提。這種處理方式有助于簡化企業的會計核算工作，同時也能更真實地反映企業在特定期間內的費用情況。

輕裝生活 追問

2024-12-24 22:28

老師，一次性轉到累計折舊中，這個有稅法可依嗎？我這只知道最近幾年的500萬以下固定資產可以一次性計提折舊，您舉例中的固定資產是20000萬元。能給一個稅法中關于這個的規定嗎，比如國家稅務總局公告之類的。

QQ老師 解答

2024-12-24 22:30

你好！這里指的是企業會計準則中規定的，

輕裝生活 追問

2024-12-24 22:34

在固定資產開始使用的當期，其價值會通過一次性折舊的方式全部計入當期成本或費用，之后不再對該資產進行折舊計提。老師就是這句話，不受資產價格的影響，一次都計入到折舊中？

輕裝生活 追問

2024-12-24 22:36

我公司執行的小企業會計準則，老師你說的這個企業會計準則也適用我們這個公司嗎。

QQ老師 解答

2024-12-24 22:47

你好，你們用這個科目的話就可以按上面說的執行