請問老師，一般納稅人的酒水批發企業，贈出的啤酒、白酒如何做賬？如何報稅？

劉冰 追問

2024-12-24 15:15

一般也不開銷售發票，都是批發給小超市，小商店。保管員給我出一個銷售清單，我按清單做賬。申報增值稅按銷售金額申報，但是想起來贈品應該視同銷售啊，這塊如何做賬呢？

郭老師 解答

2024-12-24 15:16

不開發票的這一部分直接按照折扣正常銷售的來確認收入，贈送的這一部分不確認收入，結轉成本的時候是贈送和正常銷售。
如果你是單獨贈送給他，借銷售費用貸庫存商品應交稅費應交增值稅銷項。

劉冰 追問

2024-12-24 15:22

沒太理解，老師，這個銷售表就是都不開銷售發票的。我就按這個銷售單的銷售金額做收入是不是就可以了？剩下的贈品也不用做賬務處理，就是月底結轉成本的時候，把贈品和破損的金額加上就可以了嗎？

郭老師 解答

2024-12-24 15:24

你好，比如你銷售給他1000的產品，贈送了20，那你做收入按照1000來結轉成本的時候，是贈品加不贈品的，這個沒有看懂嗎？

劉冰 追問

2024-12-24 15:28

老師，就按我剛才發的這個銷售表，應該都做什么會計分錄，整個月銷售金額32萬，贈品沒有金額，只有數量，還有破損的數量。麻煩詳細說一下。

郭老師 解答

2024-12-24 15:30

借，銀行存款或是應收賬款32貸，主營業務收入，應交稅費，應交增值稅。銷項

破損的，你們單位來承擔，沒法銷售了

借，營業外支出。貸，庫存商品，應交稅費，應交增值稅進項轉出。

劉冰 追問

2024-12-24 15:34

贈品不做分錄嗎？那銷售結轉成本的時候把贈品也算上？      破損的還需要做進項稅轉出嗎？直接做成本費用不可以嗎？

郭老師 解答

2024-12-24 15:37

不做
是
運輸損壞的需要
那個直接做成本費用

劉冰 追問

2024-12-24 15:43

破損的有運輸破損，也有沒賣出去，過保質期了，這樣的直接做成本費用不可以嗎？還需要做進項稅轉出嗎？

郭老師 解答

2024-12-24 15:43

你好，運輸破損的需要進項轉出，銷售不出去不是人為的原因的，不需要進項轉出。

劉冰 追問

2024-12-24 15:46

好的   謝謝老師

郭老師 解答

2024-12-24 15:49

不用客氣，工作愉快。