請問老師，23年12月計提了一筆績效工資，做了這樣的賬務處理（這家賬接手就沒有用應付職工薪酬科目，一直用其他應付款，領導沒交代我也不好亂改科目） 借：管理費用——績效工資 貸：其他應付款——績效工資 24年1月份，上級機構把這筆錢給了，但領導沒讓發，這個怎么做賬呢

劉坤 追問

2024-12-22 14:27

意思是把這筆費用沖掉？

廖君老師 解答

2024-12-22 14:31

您好，是的，上級機構把這筆錢給了，這也不是我們公司的花的錢，不用記成本費用

劉坤 追問

2024-12-22 14:42

這筆錢實際是上我們單位的收入，發票開給我們用來報各項稅費，款項是直接打到上級的賬戶里了，然后上級根據我們的日常工資、費用等撥給我們，這筆費用23年報過稅了，但我們不做收入處理就只報稅

廖君老師 解答

2024-12-22 14:45

哦哦，是我們收入但我們不做收入，那也不能對應有成本費用 ，上在沖管理費用沒錯，無收入無費用，就是往來掛著

劉坤 追問

2024-12-22 14:59

老師，我剛才表述有誤，發票開給我們用來報稅，款項直接打到上級賬戶，然后上級根據我們的日常花銷再回撥給我們單位后才做的賬務處理，而且做的是收入，因為返還的錢比開票的少，上級不會都回撥給我們的，所以返還多少做多少收入，這就不符合權責發生制了吧？在1月份收到這個錢的時候才做的賬，做的分錄是
借：銀行存款
       貸：上級補助收入
這樣是不是相當于24年的收入了？現在資產負債表和利潤表勾稽關系就因為這筆錢對不上了，老師幫我看看怎么改

廖君老師 解答

2024-12-22 15:05

您好，是相當于24年的收入了，上級補助收入也在利潤表里，這個不影響資產負債表和利潤表勾稽關系嘛

劉坤 追問

2024-12-22 15:16

老師，這家單位做賬很不規范，開票不做賬務處理，只按開票數額報稅，上級回撥錢了才做賬而且只做收入的賬，所以這筆錢是23年12月份的開票收入，在23年第四季度報了增值稅，在利潤表里已經算收入報了企稅了，按這個邏輯來說應該不能算24年收入了，我現在也是很努力的想把賬給調平了，現在財報已經提示勾稽關系不平了，我對照后正好是這筆返還的收入出現的差額

廖君老師 解答

2024-12-22 15:19

哦哦，明白 ，23年12月份已做收入（現在就不用重復做收入了），那用我上面那個分錄沖管理費用，

劉坤 追問

2024-12-22 15:28

23年12月計提績效工資分錄
借：管理費用——績效工資
       貸：其他應付款——績效工資
1月份做的賬務處理
借：銀行存款
       貸：上級補助收入
12月把這筆收入沖費用
借：上級補助收入
       貸：管理費用——績效工資
老師這樣做對嗎

廖君老師 解答

2024-12-22 15:30

您好，對的，第3個分錄改一下、
借：管理費用——績效工資 （負）
貸：  上級補助收入（負）
損益科目借貸不能反寫，在結轉時會出錯

劉坤 追問

2024-12-22 15:40

好的，謝謝老師的耐心解答，對我很有幫助，萬分感謝

廖君老師 解答

2024-12-22 15:42

 親愛的朋友， 祝您工作順利，生活順意~  
        希望能幫助到您， 感謝善良好心的您給我一個五星好評~