Aporia 追問(wèn)

2024-12-17 22:37

好的 麻煩老師舉個(gè)例子

廖君老師 解答

2024-12-17 22:40

您好，對(duì)不起，我寫好以為自己發(fā)了，
分得產(chǎn)品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄
當(dāng)企業(yè)分得產(chǎn)品時(shí)，需要根據(jù)產(chǎn)品的公允價(jià)值確認(rèn)收入，同時(shí)將產(chǎn)品的成本從生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)移到庫(kù)存商品。
會(huì)計(jì)分錄示例：
借：庫(kù)存商品 (產(chǎn)品的公允價(jià)值)
貸：生產(chǎn)成本 (產(chǎn)品的成本)
稅務(wù)處理
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十四條的規(guī)定，企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定。
在增值稅處理上，投資者以貨幣投資分得產(chǎn)品不繳納增值稅，但分得產(chǎn)品取得的專票可以抵扣。
當(dāng)企業(yè)銷售出分得的產(chǎn)品時(shí)，需要確認(rèn)銷售收入，同時(shí)將庫(kù)存商品的成本轉(zhuǎn)移到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
借：銀行存款 (銷售收入)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (銷售收入的公允價(jià)值)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 (庫(kù)存商品的成本)
貸：庫(kù)存商品 (庫(kù)存商品的成本)
稅務(wù)處理
在企業(yè)所得稅處理上，銷售產(chǎn)品的收入按照公允價(jià)值確認(rèn)，同時(shí)將庫(kù)存商品的成本從生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)移到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
在增值稅處理上，銷售產(chǎn)品需要按照銷售收入的公允價(jià)值計(jì)算繳納增值稅。

Aporia 追問(wèn)

2024-12-17 23:28

當(dāng)企業(yè)分得產(chǎn)品時(shí)，需要根據(jù)產(chǎn)品的公允價(jià)值確認(rèn)收入，同時(shí)將產(chǎn)品的成本從生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)移到庫(kù)存商品。
會(huì)計(jì)分錄示例：
借：庫(kù)存商品 (產(chǎn)品的公允價(jià)值)
貸：生產(chǎn)成本 (產(chǎn)品的成本)


如果兩者有差額怎么辦 進(jìn)什么科目

廖君老師 解答

2024-12-17 23:32

您好，差額可記在投資收益，損益科目增加利潤(rùn)