這道題，可以勞煩老師幫忙給下會計分錄嗎?

cindy趙老師 解答

2024-12-17 17:26

1. 提取安全生產費
   - 按照原煤實際產量提取安全生產費，本月實際生產原煤200萬噸，每噸15元，應提取的安全生產費為200×15 = 3000萬元。
   - 會計分錄為：
     - 借：生產成本3000
       貸：專項儲備 - 安全生產費3000
2. 支付安全生產檢查費
   - 以銀行存款支付安全生產檢查費20萬元，會減少專項儲備。
   - 會計分錄為：
     - 借：專項儲備 - 安全生產費20
       貸：銀行存款20
3. 購入并安裝安全防護設備
   - 購入設備時：
     - 借：在建工程5000
       應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）650
       貸：銀行存款5650
   - 支付安裝人員薪酬時：
     - 借：在建工程50
       貸：應付職工薪酬50
   - 設備安裝完畢達到預定可使用狀態時，將在建工程轉入固定資產，同時按照固定資產的入賬價值全額沖減專項儲備：
     - 借：固定資產5050
       貸：在建工程5050
     - 借：專項儲備 - 安全生產費5050
       貸：累計折舊5050（因為是用專項儲備購置的設備，一次性計提折舊，全額沖減專項儲備）