老師我想咨詢一下，我更正了22年的匯算清繳報表，但是可彌補虧損那張表數據 沒有自動更新，到賬23年匯算清繳所得稅多交了，我在本期申請了退多交是企業所得稅，但是發現22年調整的以前年度損益科目有一筆130萬的賬務處理有誤，稅務局后臺受理了我的申請退稅流程，讓我提交22年更正的明細，這個我要如何解釋？

鑠鑠 追問

2024-12-16 14:02

是企業所得稅，賬務處理是：借：以前損益調整      貸：應交稅費--應交所得稅   
支付時：借應交稅費--應交所得稅      貸：銀行存款

忘記做：借：利潤分配--未分配利潤      貸：以前年度損益調整

郭老師 解答

2024-12-16 14:03

那你現在再補上就可以的，這個不影響你所得稅的。

鑠鑠 追問

2024-12-16 14:08

我賬務處理漏了借：利潤分配  貸：以前年度損益調整明細，但是我調來了22年匯算清繳的報表，在納稅調整明細表上，把23年調的以前年度損益科目上的數據填在了納稅調整表了，我再電子稅務局上申請了退稅，稅務在審核我調整的明細

郭老師 解答

2024-12-16 14:09

你即使結轉了利潤分配，未分配利潤，它也不影響你的匯算清繳，它不需要修改匯算清繳報表，它影響的是凈利潤，它不影響利潤總額。

鑠鑠 追問

2024-12-16 14:09

我提交了明細，怎樣解釋這一筆賬務，真的是忘記了一步，不是有意造成可彌補虧損變多

郭老師 解答

2024-12-16 14:09

它不會造成彌補虧損有變化。這個賬務處理，它不影響你的利潤總額。借所得稅費用單應交稅費，它影響的是凈利潤，它不影響利潤總額，你繳納的所得稅，它不影響你的利潤，它不影響交稅，它不影響彌補虧損

直接解釋就是忘了結轉就可以了。

鑠鑠 追問

2024-12-16 14:20

老師這是23年調的以前年度損益的明細，上面有一筆企業所得稅，調整了22年匯算清繳報表，導致可彌補虧損變多了

郭老師 解答

2024-12-16 14:22

所得稅的不影響，然后你這些利息稅款的影響

郭老師 解答

2024-12-16 14:22

彌補虧損明細表，它都是自動的，打開保存一下就可以的。你只要納稅調減就行。

鑠鑠 追問

2024-12-16 14:26

是的，我賬務處理上來一步，所以調整匯算清繳表時，也弄錯了，到時就給稅務講，忘記結轉到未分配利潤了，在重新更正一下22年的匯算清繳的報表

郭老師 解答

2024-12-16 14:28

可以的，可以這么做。

鑠鑠 追問

2024-12-16 14:30

謝謝老師。賬務處理時太粗心了，回去更正申報表，有點煩。還要給稅務解釋。

郭老師 解答

2024-12-16 14:33

這個沒有問題的影響不大