我公司要換電梯，用舊電梯抵拆卸費怎么做賬

樸老師

職稱：會計師

2024-12-10 14:52

固定資產清理
將舊電梯轉入固定資產清理，分錄如下：
借：固定資產清理 A
累計折舊（舊電梯已計提的折舊）
貸：固定資產 - 舊電梯（舊電梯原值）
抵消拆卸費
因為用舊電梯抵了拆卸費，所以可以認為減少了一筆費用支出，同時處置了舊電梯，分錄如下：
借：應付賬款 - 拆卸費 B
貸：固定資產清理 B（這里 B≤A，如果 B > A，可能涉及營業外支出；如果 B < A，涉及營業外收入）
結轉固定資產清理
如果 B < A，會產生營業外收入，分錄為：
借：固定資產清理（A - B）
貸：營業外收入（A - B）
如果 B > A，會產生營業外支出，分錄為：
借：營業外支出（B - A）
貸：固定資產清理（B - A）
例如，舊電梯賬面價值為 5000 元（即 A = 5000 元），拆卸費為 4000 元（即 B = 4000 元）。
首先轉入固定資產清理：
借：固定資產清理 5000
累計折舊（假設舊電梯已計提折舊若干）
貸：固定資產 - 舊電梯（假設原值若干）
然后抵消拆卸費：
借：應付賬款 - 拆卸費 4000
貸：固定資產清理 4000
最后結轉固定資產清理產生營業外收入：
借：固定資產清理 1000
貸：營業外收入 1000

時間煮雨追問

2024-12-10 14:59

我公司將自己的房屋賣出去，要繳納那些稅，牽扯土地增值稅嗎

樸老師解答

2024-12-10 15:00

同學你好
要交土增稅的
增值稅附加稅所得稅印花稅土增稅

時間煮雨追問

2024-12-10 15:03

這幾個稅種具體計算的依據是什么，怎么計算

樸老師解答

2024-12-10 15:06

同學你好
一般納稅人還是小規模

一般納稅人有進項抵扣嗎

樸老師解答

2024-12-10 15:08

增值稅
一般納稅人：如果一般納稅人轉讓其 2016 年 4 月 30 日前取得的房產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照 5% 的征收率計算應納稅額；如果轉讓其 2016 年 5 月 1 日后取得的房產，適用一般計稅方法，稅率為 9%，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算銷項稅額.
小規模納稅人：小規模納稅人轉讓房產，按照 5% 的征收率計算應納稅額.
企業所得稅
公司取得的房產銷售收入應并入當期收入總額，按規定計算繳納企業所得稅。應納稅所得額為收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額.
印花稅
公司需要按照產權轉移書據所載金額的 0.05% 繳納印花稅.
土地增值稅
土地增值稅以納稅人出售商品房所取得的增值額為計稅依據，增值額為納稅人出售商品房所取得的收入減去扣除項目金額的余額.
增值額未超過扣除項目金額 50% 的部分，稅率為 30%；增值額超過扣除項目金額 50%、未超過扣除項目金額 100% 的部分，稅率為 40%；增值額超過扣除項目金額 100%、未超過扣除項目金額 200% 的部分，稅率為 50%；增值額超過扣除項目金額 200% 的部分，稅率為 60%.
城市維護建設稅和教育費附加
城市維護建設稅以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，納稅人所在地在市區的，稅率為 7%；納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為 5%；納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為 1%.
教育費附加按照實際繳納的增值稅稅額的 3% 計算繳納.
可能涉及的其他稅費
堤圍防護費：內資企業按計稅收入額的 0.1% 繳納，外資企業按計稅收入額的 0.09% 繳納.
房產稅和土地使用稅：公司在出售房產之前，如果房產屬于應稅范圍，還需繳納房產稅和土地使用稅。房產稅年費用 = 房屋購買價格 * 70%1.2%；土地使用稅年費用 = 房屋面積土地級別標準收費（18~30 元 / 平米）.