老師，分公司是做集成電路設計的，但公司還沒有財務人員，賬都是總公司（做半導體、芯片）的財務人員做，后續分公司新的財務人員應該怎么做賬以及合理稅籌呢？

a淺 追問

2024-12-03 10:48

是的，是自己研發。

郭老師 解答

2024-12-03 10:54

賬務處理接著之前的來做就可以的。你們出一個交接表，把所有的與財務相關的都交接回來，然后雙方簽字。研發部門的就做研發支出

集成電路研發的優惠政策主要包括以下幾個方面?：
?企業所得稅減免?：
?線寬小于28納米（含）且經營期在15年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第十年免征企業所得稅??12。
?線寬小于65納米（含）且經營期在15年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅??
?線寬小于130納米（含）且經營期在10年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅??
?國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業和軟件企業，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅??
?國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，接續年度減按10%的稅率征收企業所得稅??
?研發費用加計扣除?：
?集成電路企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，可以享受研發費用加計扣除政策??
?增值稅優惠政策?：
?增值稅一般納稅人銷售自行開發生產的軟件產品，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策??
?對國家批準的集成電路重大項目企業因購進設備形成的增值稅期末留抵稅額準予退還

a淺 追問

2024-12-03 11:16

老師，以下您說的這些政策怎么知道公司能不能享受或者符合約定呢？

?國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業和軟件企業，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅??
?國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，接續年度減按10%的稅率征收企業所得稅??
?研發費用加計扣除?：
?集成電路企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，可以享受研發費用加計扣除政策??
?增值稅優惠政策?：
?增值稅一般納稅人銷售自行開發生產的軟件產品，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策??
?對國家批準的集成電路重大項目企業因購進設備形成的增值稅期末留抵稅額準予退還

郭老師 解答

2024-12-03 11:24

你好，你們是集成電路設計就可以符合這個要求。

a淺 追問

2024-12-03 11:32

?①國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業和軟件企業，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅??
?②國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，接續年度減按10%的稅率征收企業所得稅??
怎么知道公司是可以享受以上的哪一種呢？

郭老師 解答

2024-12-03 11:35

申請條件】

《財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號）規定的優惠，采取清單進行管理的，由國家發展改革委、工業和信息化部于每年3月底前按規定向財政部、稅務總局提供上一年度可享受優惠的企業和項目清單；不采取清單進行管理的，稅務機關按照財稅〔2016〕49號第十條的規定轉請發展改革、工業和信息化部門進行核查。

集成電路企業或項目、軟件企業按照原有政策規定享受優惠的，稅務機關按照財稅〔2016〕49號第十條的規定轉請發展改革、工業和信息化部門進行核查。