老師，購進100方氣，銷售給下游并開發票100方氣，由于上下游氣壓不同，下游銷售完數量是98方，下游會計說她賬不平，讓我公司幫忙給她再送2方氣，但是這2方氣不開發票，也不對公打款，他給我們現金，但是她現金又不夠，就一部分給現金我們老板入私戶了，另一部分下游充成氣卡讓我們大車司機過去了可以加氣用，但是這個加氣卡不給開發票，這樣的話我們從上游就拉了102方氣，送給下游實際是102方，但是我們給下游開發票只有100方，剩余的2方對方不讓開發票，這個我到時候 申報無票收入，但是我想問的是現金可以存回公戶，加氣卡那個要怎么處理比較合適

順心的小海豚 追問

2024-11-29 11:56

老師，但是這個加氣卡我們消費了對方不給開發票，而且她充值是按照3.5元一方氣的市場價充值的，我們駕駛員去消費的時候按照先按照3.5元扣，然后返卡里一方氣6毛錢

順心的小海豚 追問

2024-11-29 11:58

老師，那就是說對方給我氣卡我做應收賬款，加氣卡，申報的時候按照無票收入申報，應收賬款沖賬就是消費了多少沖掉多少錢是這個意思嗎

歲月靜好老師 解答

2024-11-29 13:19

您好，同學在的，剛才公司來的客戶，接待一下。現在回復您的問題。
1.收到加氣卡時
    按照正常銷售價格計算 2 方氣的收入和稅額來確認應收賬款。比如每方氣售價（不含稅）是 4 元，稅率是 13%，2 方氣收入就是 8 元，稅額是 1.04 元。
    分錄：借：應收賬款 - 加氣卡 9.04 元；貸：主營業務收入 8 元；貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 銷項稅額 1.04 元。
2.使用加氣卡時
假設消費了 3.5 元（含稅），不含稅金額約 3.097 元。
分錄：借：管理費用 - 車輛費用 3.097 元；貸：應收賬款 - 加氣卡 3.5 元。
3.對于返卡金額處理（或者這返卡的0.6元，不計入收入，而是直接沖減管理費用也是可以的）
假設返卡 0.6 元（含稅），不含稅金額約 0.531 元。
分錄：借：主營業務收入 0.531 元；貸：應收賬款 - 加氣卡 0.6 元。
4.申報無票收入
按照確認的主營業務收入金額申報無票收入，即可。

順心的小海豚 追問

2024-11-29 13:25

老師，我覺得你回答的特別好，我再問一個可以嗎1、老板給司機發工資，為了不交社保，讓駕駛員開立個體戶把工資發到個體戶，個體戶給公司開勞務費發票，這樣是合理的吧 2、公司是銷售天然氣送貨上門的，所以就避免不了要運輸，運輸的話老板自己買的天然氣罐車，公司沒有危險品道路運輸許可證所以車輛掛不到公司，就只能掛到其他公司，但是車是老板自己的，也是給公司做這個送天然氣上門的業務，收入這部分跟銷售天然氣一起結算到公司賬戶了，但是車輛不屬于公司平時的加油費過路費就不能從公司賬戶直接出，老板沒有走借款，而是讓出納把錢從公戶直接打入駕駛員個體戶，個體戶給公司開勞務費發票，個體戶再把錢給老板，老板用于平時車輛的費用支出

歲月靜好老師 解答

2024-11-29 13:58

您好，可以的，感謝您的認可。
  1.通過個體戶發工資并開票合理方面：并不合理，有工資可以沒社保，社保問題是民不告官不糾。從稅務看，公司能獲得成本扣除憑證，駕駛員個體戶可能享受稅收優惠，面上看似合理，但違背了業務實質。風險方面：稅務上可能因實質是雇傭卻按勞務開票被查，勞動法律關系中可能被認定規避雇主責任，有勞動糾紛風險。
  2.車輛費用支出處理存在問題：操作復雜有風險，會計核算易混亂，稅務上可能被質疑虛開發票列支成本。建議：可簽車輛租賃協議，明確費用由承租方承擔，這樣無論是面上還是實質都是能說得通的。

順心的小海豚 追問

2024-11-29 14:07

老師，這些都是已經發生的，現在跟之前掛靠公司簽訂租賃合同已經不可能了，就是說如果有這個租賃合同，其實個體戶的駕駛員工資發放，個體戶走的那些錢就會合理化是嗎

順心的小海豚 追問

2024-11-29 14:10

老師，不買社保是有些駕駛員和公司一致同意的，好多外地的，也不想在這里買，這個就是他只要不告我們，我們就沒風險對嗎，我還不明白，稅務他會從哪方面認定是雇傭關系，但是卻用勞務開票呢

歲月靜好老師 解答

2024-11-29 14:23

您好，如果之前發生的業務，現在也沒有什么補救措施了，那你就不用動了，就按之前那樣，不去改動它就行了，如果前期業務不是你經手的，更不應該去動，不動與你無關，動了你就有責。
對于個體戶而言，查的稍松些，如果說哪些錢是合理的一定是與經營活動有關才合理，否則不合理。但個體戶通常沒賬，即使查到了，多數也是核定。
再說社保的事，社保現在現狀是大多私企都無法做到全額全員繳納，社保入稅也只是代收，社保負擔重于稅負，這個從上至下都知道，所以是民不告官不糾的現狀。
稅務認定雇傭關系，比如你遵守公司制，上下班打卡，服從公司管理等，符合這些條件，無論你面上是什么，本質就是員工。而業務是建立在真實的基礎上的。稅務的基礎也是業務真實。
不知道我說的，你是否懂了？

順心的小海豚 追問

2024-11-29 14:27

懂的，我覺得老師思路清晰，我說的混亂你也懂我在說什么，遇見你太好了，那我剛來，工資給的高，我想干，之前會計又不想交接，老板現在的態度也是她不走就不走了吧，但是又要問我讓我看她賬哪些有問題，我要怎么做，不說吧好像我沒能力看不懂，其實老板心里大概知道自己有問題，說出來的話，又沒法改變了

順心的小海豚 追問

2024-11-29 14:53

老師，我不說的話，后續這個個體戶還是這樣操作的話就麻煩了，還有就是，我們現在租賃車輛了，駕駛員社保還是不買，還是要通過那幾個個體戶發放，是不是我只要跟個體戶簽訂勞務合同，每個月支付工資的時候按照合同約定的勞務費支付過去，我做的賬就沒什么問題

歲月靜好老師 解答

2024-11-29 14:53

這種情況確實有些棘手，有以下建議作為參考：
一、初步審查
1.查看財務報表，關注關鍵指標與經營情況是否相符。
2.審查往來賬款，注意應收、應付賬款是否合理。
3.若有存貨，檢查賬實是否相符及計量方式。
二、稅務審查
1.增值稅方面，檢查發票開具與取得是否合規，申報是否準確。

2.所得稅方面，關注成本費用列支是否合理。
三、與老板溝通策略

1.強調關鍵風險問題，如稅務、資金安全等。
2.提供解決方案建議。
3.避免指責口吻。
另外：員工的去留老板是有實質權力的，想不走就可以不走，這其中的關系你要思量清楚。
目前看老板已經意識到公司財務存在一些風險，但又不知道具體風險在哪，而這些風險點萬一真被查到了，公司會承擔什么后果。所以希望新會計從專業角度來審查賬目。一方面是為了了解真實的財務狀況，包括是否存在稅務風險、財務數據是否準確等；另一方面，通過新會計的審查，可以發現一些可能被之前會計忽視或者故意隱瞞的問題。

順心的小海豚 追問

2024-11-29 15:10

老師，1、財報中的關鍵指標與經營情況是否相符，是不是說我測算毛利率，高的話如果公司還是虧損狀態這就是不對的，但是毛利率每個月很不穩定，有幾個月成本大于收入，有個月毛利率最高都達到百分之60了，然后再看看稅負率是多少，是嗎。2、老師，目前公司有資質了，也租賃了幾輛車，后續我會按照合同約定車輛費用進公司成本，但是駕駛員的工資老板依舊會按照之前的個體戶發放的辦法，這個我是不是要建個合同，約定我們和駕駛員的工資打入個體戶，然后每個月往個體戶打工資的時候，把合同附在后面，然后跟老板說話個體戶除了駕駛員工資其他不能亂進亂開票了，是不是就合規了呢3、老師，我給老板說完風險后，能不能說之前沒有危險品運輸資質，也沒有簽租賃合同，這些費用亂支出亂開票已經無法解決了，后續不要這樣做，這樣說可以嗎

歲月靜好老師 解答

2024-11-29 15:57

您好，1.毛利率波動大，成本大于收入或高達 60% 可能有問題，需結合業務分析。稅負率要與同行業對比，過低可能有稅務風險。（這個稅負率實際還不是最重要的，最重要的是公司業務是否真實，收入和成實是否真實，最起碼看起來是真實的，符合常理的，這才是重要的，稅負率是個平均水均，公司經營過程中不可能千篇一律，怎么可能稅負都一樣呢？所以，切實就好。
2.駕駛員工資合規處理：建合同明確勞務關系和開票要求，打工資附合同，限制個體戶亂開票。
3.向老板說明風險：指出過去違規難改，強調后續合規操作。想要財稅合規，非財務一個部門所能達到的，因為財務是圍繞業務處理賬務的，所以業務合規，事前的規劃才是最重要的，也才是數據的起點。一定要讓老板明白這個道理，否則把所有的壓力都放在財務，即達不到效果，財務也無故冤枉，費力還不討好。

順心的小海豚 追問

2024-11-29 16:03

是的，我覺得老師真的不光專業知識扎實，思路也清晰，反應快，你給我的這些回答真的都是很實用的，我能否私加你，然后付費討論工作向你學習呢

順心的小海豚 追問

2024-11-29 16:05

老師，還是用以前的那幾個個體戶，沒有風險吧，還是說需要換幾個個體戶，那幾個個體戶之前干的那 些事情要跟我接手后分清楚，不能用他們那幾個的個體戶啊

歲月靜好老師 解答

2024-11-29 16:07

您好，很感恩遇見，感謝您的認可，不敢當，也是盡力所能及之力，幫你分析一下。即是在這個平臺，我就要遵守其規則，如有問題想問我，可以@我。若無會客，工作不忙的時間，工作日工作時間我幾乎都在。

順心的小海豚 追問

2024-11-29 16:09

老師 幫我看看這個個體戶有必要更換嗎，還是可以用之前的那幾個，就是規范使用就可以

歲月靜好老師 解答

2024-11-29 16:30

您好，都可以。因為個體戶風險不大，如果要換，你要了解一下你當地的個體戶現在是否還給核定政策，如果不給核定，那沒必要換。

順心的小海豚 追問

2024-11-29 16:52

我們在**，老板是湖北的，駕駛員也是，老板讓駕駛員在湖北開的個體戶，然后交給代賬公司在做，應該也是財稅公司出的不交社保走個體戶發工資的方案，風險小的話那就繼續用他們發工資

歲月靜好老師 解答

2024-11-29 20:01

嗯，可以。暫時先這樣，隨著國家的政策，和地方政策變動的時候在做變通。

歲月靜好老師 解答

2024-11-30 03:28

您好，周末回復不及時可以@a1531251372（?ò ? ó?）