建筑勞務的公司，有外經證，項目在異地的，那工人工資是入那個科目的呢？是工程施工嗎？開出的3%的勞務發票，是記入主營業務收入嗎？

助教 追問

2018-05-25 16:35

那月尾是要結轉：借主營業務成本，貸工程施工－工人工資呀？

宋生老師 解答

2018-05-25 16:40

你好！如果嚴格按工程施工會計的話，不是這樣。你要簡單點就是這樣

助教 追問

2018-05-25 16:50

嚴格話是什么樣子的呢？

宋生老師 解答

2018-05-25 16:51

您好！嚴格的操作是這樣， 
每月根據確認當期合同收入，結轉成本。 
  借：主營業務成本 
    工程施工——合同毛利——XXX合同段 
   貸：主營業務收入 
              應交稅費-應交增值稅  
合同完工時，xxx合同段工程結算科目余額與相關工程施工合同的“工程施工”科目對沖 
借：工程結算——xxx合同段 
貸：工程施工——合同成本——xxx合同段 
          工程施工——合同毛利——xxx合同段

助教 追問

2018-05-25 17:02

公司是一般納稅人簡易征收3%的，在外地國地稅有預繳增值稅及城建稅印花的，開增值稅發票3%出去才確定收入的吧？

宋生老師 解答

2018-05-25 17:05

您好！嚴格來說是按完工程度確認，但是操作建議按發票來