甲企業為增值稅一般納稅人本月委托某煙廠加工煙絲甲企業自行提供的煙葉的成本為35000元，支付加工費9605元（含增值稅），煙絲收回繼續加工成1000條卷煙，以15萬元不含稅價格全部售出。甲企業當月允許抵扣的進項稅額為840元，要求計算甲企業當月應繳納的增值稅稅額和消費稅稅額

蘭心 解答

2024-11-06 22:10

加工費進項稅9605÷(1+13%)×13%=1105元。
總的進項稅額為：1105 + 840 = 1945
?銷項稅額為：150000×13%=19500元。
?應繳納的增值稅?：
應繳納19500?1945=17555元
委托加工煙絲的消費稅=(35000+9605÷(1+13%))×30%=12900元。但這部分消費稅在煙絲收回后繼續加工成卷煙時是可以抵扣的。
每條卷煙單價超過了70元屬于甲類卷煙。
消費稅=150000*56%+1000*200*0.003=84600
應繳納消費稅=84600-12900=71700元。

年輕的棒棒糖 追問

2024-11-07 19:29

老師您好，“委托加工煙絲消費稅”里面的“組成計稅價格部分”的利潤您用的是9605（就是含稅的），我想請教一下，這里為什么不用不含稅的加工費8500呢？還有就是怎么判斷這個利潤是用含稅還是不含稅呀？（我剛學稅法，還有點亂亂的，哈哈辛苦老師了）

蘭心 解答

2024-11-07 19:32

我用9605/（1+13%）就是換算成了不含稅價格。判斷利潤用不含增值稅的價格。

年輕的棒棒糖 追問

2024-11-07 19:58

誒呀，我剛剛不是這么想的哈哈，迷迷糊糊就打錯了，我和我同學做的委托加工成煙絲的消費稅都是：
［35000+9605÷（1+13％）］÷（1-30％）×30％≈18642.86
書上寫的組成計稅價格＝（成本+利潤）÷（1-消費稅稅率）我倆都是按照這個寫的，
所以想問的是：現在還沒搞懂為啥不用 
÷（1-30%）來著？?

蘭心 解答

2024-11-07 20:05

消費稅是價內稅，增值稅是價外稅，所以不一樣

年輕的棒棒糖 追問

2024-11-07 20:13

好滴我明白了謝謝老師！

蘭心 解答

2024-11-07 20:31

不用謝，有問題再咨詢咯！記得給個五星好評！