分配股利資產負債表是其他應付款，調整未分配利潤時候是從其他應收款科目嘛

答： 同學你好，分配股利時，借方未分配利潤。貸方其他應付款

老師你好！總分公司匯總納稅，除了分公司跟總公司開票，分公司做收入，總公司做成本，合并時，資產負債表里的項目，“其他應收款”抵銷“其他應付款”。內部沒有產生未實現的內部交易，那資產負債表里的“未分配利潤 “項目不受影響吧！是不是直接相加就可以了。（期末和期初分別相加）這樣理解對嗎？謝謝！

答： 你好！你的理解基本正確。在總分公司匯總納稅時，總公司和分公司之間的內部往來，如“其他應收款”和“其他應付款”會在合并資產負債表中相互抵消。只要確保沒有未實現的內部交易，那么“未分配利潤”確實可以直接將期初和期末的數額相加。這樣處理是符合會計原則的。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

2018年審計的時候其他應付款負數重分類至其他應收款，借：其他應收款 貸 其他應付款，然后費用化做審計調整 借：研發(fā)費用 貸：其他應收款 企業(yè)沒有調表也沒調賬，2019年這筆分錄要累調嗎？ 借：年初未分配利潤 貸：其他應收款，這樣做對嗎

答： 是的，需要做累調的，這個分錄是正確的。