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劉艷紅老師

職稱： 中級會計師

2024-10-25 14:03

民工專戶的進項賬務處理涉及多個方面，以下是一些主要的處理方法： 
 
總承包方與建設單位或業主之間的賬務處理： 
當建設單位與建筑總承包方結算進度款，并按進度款的一定比例撥付農民工工資時，總包方需要做相應的會計分錄。例如，借記“銀行存款—總承包方基本戶”和“銀行存款—農民工工資專戶”，貸記“工程結算”（不含稅價）、“應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）”（含農民工工資）以及“應交稅費—待轉銷項稅額”（建設單位欠款部分不含稅價X稅率，因未到納稅義務時間）。待工程竣工驗收合格，建設單位支付拖欠的工程款時，再進行相應的賬務處理。 
總承包方與建筑勞務公司或建筑專業分包方之間的賬務處理： 
總包方與分包方之間結算進度款，按工程進度的一定比例通過農民工工資專戶代發農民工資，同時支付分包方部分勞務款或工程進度款時，總包方也需要做相應的會計分錄。例如，借記“工程施工—分包合同成本”、“應交稅費—應交增值稅（待認證抵扣進項稅額）”，貸記“應付賬款”（合同中約定拖欠的部分工程款到竣工驗收合格后支付）、“銀行存款—農民工工資專戶代發農民工工資”（農民工個人銀行卡）、“銀行存款—分包方部分勞務款或工程進度款”。總包方認證抵扣增值稅專用發票時，還需要做進一步的賬務處理。 
分包方的賬務處理： 
分包方在收到總包方代發的農民工工資時，也需要進行相應的會計核算。例如，計提工資時，借記“合同履約成本—人工費”，貸記“應付職工薪酬—工資（應發工資）”和“應付職工薪酬—養老、醫療等社保（單位承擔部分）”；扣除個人承擔的社保、個稅等時，借記“應付職工薪酬—工資（應發工資）”，貸記“其他應付款—養老、醫療等（個人承擔部分）”和“應交稅費—應交個人所得稅”；提交工資表由總承包企業代發民工工資后，借記“應收賬款—總包代發農民工工資（實發工資）”，貸記“合同結算”和“應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

陽光。櫥窗 追問

2024-10-25 14:16

比如我們是B公司，某某人在我們公司掛靠一個項目，項目需要給A公司即甲方開發票100萬，甲方A公司轉到民工專戶30萬，70萬到我們B公司賬戶，民工專戶的30萬由某某掛靠人直接找人支取走，請問民工專戶這部分的成本發票是怎么處理呢

劉艷紅老師 解答

2024-10-25 14:20

先計提工資， 再做支付的工資分錄就可以

陽光。櫥窗 追問

2024-10-25 14:23

那樣的話就要申報個稅的啊，可是那些人工都是掛靠人那邊的，和我們公司沒得聯系，這個好像不太合理吧

劉艷紅老師 解答

2024-10-25 14:25

這種就得要對方開勞務發票過來，你們轉錢過去

陽光。櫥窗 追問

2024-10-25 14:26

意思對方開勞務發票，然后再過賬？還是說勞務發票就對應專戶支取的那部分工資呢

劉艷紅老師 解答

2024-10-25 14:27

一起開100W的勞務票過來，他們付了100W

陽光。櫥窗 追問

2024-10-25 14:28

沒有付100萬哦，只有30萬甲方直接劃撥到民工專戶的，是不是這30 萬需要找掛靠人開對應的勞務發票進來呢

劉艷紅老師 解答

2024-10-25 14:30

是的，那就這30W開勞務票進來

陽光。櫥窗 追問

2024-10-25 14:32

那這30萬的勞務發票還需要付錢給勞務單位嗎

劉艷紅老師 解答

2024-10-25 14:34

要的，你轉給對方付工資

陽光。櫥窗 追問

2024-10-25 14:36

不是民工專戶已經支取了嗎，為啥還要轉呢

劉艷紅老師 解答

2024-10-25 14:38

那就沒問題，開票過來就可以

陽光。櫥窗 追問

2024-10-25 14:44

民工專戶支取的是工人哦，對方來勞務發票沒問題吧

劉艷紅老師 解答

2024-10-25 14:49

開的勞務發票，本來就是支付人員工的資，沒有問題的

陽光。櫥窗 追問

2024-10-25 14:50

那需不需要讓對方開個30萬的收據呢，萬一后面說我們沒付錢給他們

劉艷紅老師 解答

2024-10-25 14:52

可以要他開個，以免引起不必要的麻煩

陽光。櫥窗 追問

2024-10-25 14:56

那賬務處理就直接是借：工程施工-合同成本-人工費 30  貸：應收賬款-甲方  30  這樣嗎

劉艷紅老師 解答

2024-10-25 14:59

是的，是的，就是這樣的

陽光。櫥窗 追問

2024-10-25 15:00

好的明白了，謝謝老師

劉艷紅老師 解答

2024-10-25 15:01

不客氣，很高興幫你

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民工專戶的進項賬務處理涉及多個方面，以下是一些主要的處理方法： 總承包方與建設單位或業主之間的賬務處理： 當建設單位與建筑總承包方結算進度款，并按進度款的一定比例撥付農民工工資時，總包方需要做相應的會計分錄。例如，借記“銀行存款—總承包方基本戶”和“銀行存款—農民工工資專戶”，貸記“工程結算”（不含稅價）、“應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）”（含農民工工資）以及“應交稅費—待轉銷項稅額”（建設單位欠款部分不含稅價X稅率，因未到納稅義務時間）。待工程竣工驗收合格，建設單位支付拖欠的工程款時，再進行相應的賬務處理。 總承包方與建筑勞務公司或建筑專業分包方之間的賬務處理： 總包方與分包方之間結算進度款，按工程進度的一定比例通過農民工工資專戶代發農民工資，同時支付分包方部分勞務款或工程進度款時，總包方也需要做相應的會計分錄。例如，借記“工程施工—分包合同成本”、“應交稅費—應交增值稅（待認證抵扣進項稅額）”，貸記“應付賬款”（合同中約定拖欠的部分工程款到竣工驗收合格后支付）、“銀行存款—農民工工資專戶代發農民工工資”（農民工個人銀行卡）、“銀行存款—分包方部分勞務款或工程進度款”。總包方認證抵扣增值稅專用發票時，還需要做進一步的賬務處理。 分包方的賬務處理： 分包方在收到總包方代發的農民工工資時，也需要進行相應的會計核算。例如，計提工資時，借記“合同履約成本—人工費”，貸記“應付職工薪酬—工資（應發工資）”和“應付職工薪酬—養老、醫療等社保（單位承擔部分）”；扣除個人承擔的社保、個稅等時，借記“應付職工薪酬—工資（應發工資）”，貸記“其他應付款—養老、醫療等（個人承擔部分）”和“應交稅費—應交個人所得稅”；提交工資表由總承包企業代發民工工資后，借記“應收賬款—總包代發農民工工資（實發工資）”，貸記“合同結算”和“應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
2024-10-25 14:03:18
農民工工資專戶管理的財務處理 在農民工工資專用賬戶管理及銀行代發制度下的會計核算將面臨一定的難度。下面以一般計稅方法計征增值稅為例進行具體的財務處理： 1、建筑總承包方與建設單位或業主與之間的會計核算 當建設單位與建筑總承包方結算工程進度款，并按照工程進度款的一定比例撥付農民工工資到農民工工資專戶，并且收到一部分工程進度款時，建筑總承包方的會計核算。 借：銀行存款——總承包方基本戶 銀行存款——農民工工資專用賬戶 應收賬款——建設單位拖欠的部分工程結算進度款（建筑合同中約定拖欠的部分工程款到工程最后驗收合格后再進行支付） 貸：工程結算【總承包方與建設單位結算的進度款÷(1+10%）】 應交稅費——待轉銷項稅額【建設單位拖欠的部分工程結算進度款÷(1+10%）】 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）【總承包方收到的部分工程結算進度款（含撥付農民工工資專戶的農民工工資）÷(1+10%）×10%】 以后工程竣工驗收合格后，建設單位支付總承包方的拖欠的工程進度款時，建筑總承包方的會計核算； 借：應交稅費-------待轉銷項稅額【建設單位拖欠的部分工程結算進度款÷(1+10%）】 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 2、建筑企業總承包方與建筑勞務公司或建筑專業分包方之間會計核算 當建筑總承包方與建筑勞務公司或建筑專業分包方之間結算工程進度款，并按照工程進度款的一定比例通過農民工工資專戶代發農民工資，同時支付建筑勞務公司或建筑專業分包方一部分勞務款或工程進度款時，拖欠另一部分勞務款或工程進度款時的會計核算。 （1）建筑企業總承包方的會計核算（勞務公司和專業分包方都開增值稅專用發票） 借：工程施工——分包合同成本 應交稅費——應交增值稅（待認證抵扣進項稅額）【（支付分包方部分勞務款或工程進度款+通過農民工工資專戶代發農民工工資）÷（1+10%）×10%】 貸：應付賬款（（建筑分包合同中約定拖欠的部分勞務款或工程進度款到工程最后驗收合格后再進行支付） 銀行存款——通過農民工工資專戶代發農民工工資 銀行存款——支付分包方部分勞務款或工程進度款 當建筑企業總承包方認證抵扣增值稅專用發票時的會計核算： 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅費——應交增值稅（待認證抵扣進項稅額）【（支付分包方部分勞務款或工程進度款+通過農民工工資專戶代發農民工工資）÷（1+10%）×10%】 （2）勞務公司或建筑專業分包方的會計核算 借： 銀行存款——收到總承包方支付的部分勞務款或工程進度款 應付賬款——通過總包代付農民工工資 貸：工程結算【（收到總承包方支付的部分勞務款或工程進度款+通過總包代付農民工工資）÷（1+10%）】 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）【（收到總承包方支付的部分勞務款或工程進度款+通過總包代付農民工工資）÷（1+10%）×10%】 應交稅費——待轉銷項稅額【總承包方拖欠的部分工程進行款÷（1+10%）×10%】 3、勞務公司或建筑專業分包方與農民工的勞務結算的會計核算 借：工程施工——分包合同成本（農民工工資） 貸：應付賬款——通過總包代付農民工工資
2019-03-01 23:11:52
你好，為什么不是對方把款項轉給你們單位呢？?
2023-05-06 09:59:27
同學你好 你是說有余額吧
2023-04-20 08:57:00
你好，借；銀行存款——轉入賬戶，貸；銀行存款——農民工保證金專戶
2020-01-05 17:45:31
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