2024年被稅務稽查，查了2022-2024年的賬。因為有勞務公司開的專票，稽查說這部分專票都不能抵扣，需要轉出，另外，發給勞務的金額都要補交個稅，合計：補交2022-2024增值稅17萬，個稅25萬，應該怎么賬務處理呢？另外之前的勞務發票又要怎么操作呢？

郭老師 解答

2024-10-25 09:53

個稅25萬是按照什么來計算的？

ロ觜角よ揚℅ 追問

2024-10-25 09:54

相當于比如勞務公司開了20萬的發票，稅務現在要這20萬，都在自己員工上補交個稅。

郭老師 解答

2024-10-25 09:57

借應付賬款
貸以前年度損益調整
應交稅費，應交增值稅進項轉出
這紅沖專票

郭老師 解答

2024-10-25 09:57

借以前年度損益調整
貸應付職工薪酬工資
借、應付職工薪酬工資
貸、應付賬款應交稅費個稅
借、應交稅費個稅貸銀行放款。

郭老師 解答

2024-10-25 09:58

這個是你們單位申報個稅的。你們單位申報個稅就不讓對方申報了

ロ觜角よ揚℅ 追問

2024-10-25 09:58

勞務公司已經在注銷中，發票不能紅沖了。

郭老師 解答

2024-10-25 09:59

那紅沖你自己進項轉出就是啦，本來不允許你抵扣，你不得自己紅沖有發票，他也抵扣不了

現在這個發票就是廢票。

ロ觜角よ揚℅ 追問

2024-10-25 10:04

1.那現在發票紅沖不了，就是廢票的情況下，還需要做什么操作嗎？
2.補交的三年個稅，增值稅，分別怎么處理叱？

郭老師 解答

2024-10-25 10:05

借應付賬款
貸以前年度損益調整
應交稅費，應交增值稅進項轉出
這紅沖專票

郭老師 解答

2024-10-25 10:05

借應交稅費應交增值稅進項轉出
貸，應交稅費未交增值稅
借、應交稅費未交增值稅貸銀行存款

借以前年度損益調整
貸應付職工薪酬工資
借、應付職工薪酬工資
貸、應付賬款應交稅費個稅
借、應交稅費個稅貸銀行存款

ロ觜角よ揚℅ 追問

2024-10-25 10:19

1.在發票不能紅沖的情況下，對應的：借應付賬款，貸以前年度損益調整，應交稅費，這個分錄還需要錄入嗎？
2.比如勞務發票金額是20萬，其中3萬是勞務服務費，17萬是真實的勞務部分，按17萬來補交員工個稅，補個稅5萬，那分錄是？

郭老師 解答

2024-10-25 10:24

1


對的是的，需要錄入，你需要進項轉出，所以需要做。

郭老師 解答

2024-10-25 10:24

17萬是真實的勞務部分，按17萬來補交員工個稅，補個稅5萬，


我沒有看懂這個是什么意思啊，他到底是工資還是勞務費？

ロ觜角よ揚℅ 追問

2024-10-25 11:08

1.錄入了借應付賬款，貸以前年度損益調整，進項轉出，但發票紅沖不了，這個應付賬款怎么平呢？
2.相當于現在稅務不認你這17萬是勞務，默認都是工資，所以要17萬來補交個稅，算出的個稅金額是5萬。

郭老師 解答

2024-10-25 11:28

第一個問題，你應該繼續往下看呀，往下看后面不是有一個應付賬款應交稅費個稅呀。

郭老師 解答

2024-10-25 11:28

借以前年度損益調整
貸應付職工薪酬工資
借、應付職工薪酬工資
貸、應付賬款
應交稅費個稅
借、應交稅費個稅
貸銀行

郭老師 解答

2024-10-25 11:28

是已經抵扣了嗎？你再看一下的。

郭老師 解答

2024-10-25 11:29

你看一下這個是不是應付賬款沒有余額？

郭老師 解答

2024-10-25 11:29

第二個我也給你寫了

借以前年度損益調整
貸應付職工薪酬工資
借、應付職工薪酬工資
貸、應付賬款
應交稅費個稅5
借、應交稅費個稅5貸銀行存款5

ロ觜角よ揚℅ 追問

2024-10-25 12:34

舉例：勞務發票上不含稅金額是50萬元（包含勞務服務費10萬元），進項稅是5元（包含勞務服務費進項1萬元），換句話說，就是實際的稅務認可要補個稅的金額是40萬元，但進項5萬元要全部轉出，發票也不能沖紅
增值稅：借：應付賬款45   貸：以前年度損益調整40，進項轉出5萬
個稅：借以前年度損益調整40，應付職工薪酬40，借應付職工薪酬40，貸應交個稅5，貸應付賬款35
這樣的話，應付賬款還是有10萬的差額

郭老師 解答

2024-10-25 12:39

借以前年度損益調整
貸應付帳款10

ロ觜角よ揚℅ 追問

2024-10-25 12:50

像這樣處理的話，那應的服務費10萬轉到了以前年度損益調整里了。那年終匯算清繳的時候，這筆需要調增嗎？

郭老師 解答

2024-10-25 12:53

不需要
但是你之前做了成本費用需要

ロ觜角よ揚℅ 追問

2024-10-25 12:57

之前收到發票，全都是正常做了成本的。

郭老師 解答

2024-10-25 12:58

調增差額
你多做了不是

ロ觜角よ揚℅ 追問

2024-10-25 13:01

如果稅務只要發票金額上的補40萬，在發票不沖紅的情況下，差額的10萬即勞務服務費，可以不作處理嗎?因為發票金額是50萬。

郭老師 解答

2024-10-25 13:06

可以的，可以這么做的

ロ觜角よ揚℅ 追問

2024-10-25 13:11

好的，了解了。感謝老師的耐心解答

郭老師 解答

2024-10-25 13:11

不用客氣，工作愉快。