老師您好，工廠房租費、折舊費，我們是試生產，半成品，能把房租費、折舊費放在管理費用嗎？

香香 追問

2024-10-21 10:06

老師您好，是這樣的當時認為半成品能生產出成品，所以現在拿了一些半成品來做研發，所以折舊房租我認為應該轉到管理費用里？老師能幫寫一下分錄嗎？

小智老師 解答

2024-10-21 10:10

當然可以。假設你決定將房租費和折舊費從制造費用調整到管理費用，分錄如下：

借：管理費用 - 房租費  
貸：累計折舊（針對折舊費）  
貸：銀行存款/應付賬款（針對房租費）

這樣處理后，這些費用就會反映在管理費用科目下。

香香 追問

2024-10-21 10:15

老師不對吧，當時我是結轉到制造費用了，我要是按你的分錄不太對，我當時結轉是借生產成本貸制造費用。

小智老師 解答

2024-10-21 10:19

明白了。既然之前已經結轉到制造費用，現在要調整到管理費用，需要做沖銷和重新記賬的分錄。

首先沖銷原來的制造費用：
借：制造費用 - 房租費  
貸：生產成本  

然后記入管理費用：
借：管理費用 - 房租費  
貸：累計折舊（針對折舊費）  
貸：銀行存款/應付賬款（針對房租費）  

這樣處理會更準確。

香香 追問

2024-10-21 10:49

好的謝謝老師。

小智老師 解答

2024-10-21 10:51

不客氣，有問題隨時問。祝工作順利！

香香 追問

2024-10-21 11:00

老師再問一下您，那我在備注怎么說明一下呢？

小智老師 解答

2024-10-21 11:03

可以在憑證摘要或備注欄寫明：“將試生產階段的房租費和折舊費由制造費用調整至管理費用”。這樣方便日后查閱。

香香 追問

2024-10-21 11:05

老師那半成品轉到研發費用里如何寫分錄？

小智老師 解答

2024-10-21 11:07

好的，將半成品用于研發時，可以做如下分錄：

借：研發支出  
貸：原材料 - 半成品  

這樣就將半成品的成本轉入了研發支出。

香香 追問

2024-10-21 11:08

老師是這樣的，半成品我們沒有入庫，一直在制造費用里？

小智老師 解答

2024-10-21 11:12

明白了。如果半成品一直在制造費用里，你可以將這部分半成品用于研發時，做如下分錄：

借：研發支出  
貸：制造費用  

這樣處理即可。

香香 追問

2024-10-21 11:24

謝謝老師，老師半成品，是不是要入庫，我們之前都沒有入庫，因為產品沒有生產好。假如半成本品是不是要有入庫，這個分錄怎么寫，老師我們試一種產品，如果把所有的折舊、房租、工資放在研發里是不是不合適。

小智老師 解答

2024-10-21 11:26

如果半成品一直未入庫，而是在生產過程中直接用于研發，可以按如下分錄處理：

借：研發支出  
貸：生產成本  

至于折舊、房租和工資，如果主要用于研發活動，可以計入研發支出。如果不合適，可以根據實際情況調整到其他合適的科目，比如制造費用。具體要看這些費用是否直接與研發活動相關。

香香 追問

2024-10-21 11:33

老師您好，比如設備只有一臺用于研發，其他折舊都放在研發不合理是嗎？老師能麻煩幫我寫一下半成品入庫的分錄，要必要入庫嗎？

小智老師 解答

2024-10-21 11:37

如果設備只有一臺用于研發，其他折舊費用還是放在制造費用或管理費用更合適。

關于半成品入庫的問題，如果半成品一直沒有入庫，而是直接用于研發，通常不需要專門做入庫分錄。但如果你確實需要入庫后再領用，可以這樣做：

借：庫存商品 - 半成品  
貸：生產成本  

領用時：

借：生產成本（或研發支出）  
貸：庫存商品 - 半成品  

希望這能幫助到你。如果有更多細節，請告知。

香香 追問

2024-10-21 11:42

老師您好比如工資，如果只有兩個人的工資，能直接放在研發費用里嗎？

小智老師 解答

2024-10-21 11:46

如果只有兩個人的工資是專門用于研發活動，可以直接計入研發費用。分錄如下：

借：研發支出  
貸：應付職工薪酬  

這樣處理是合理的，前提是這兩人工資確實是專門用于研發工作的。

香香 追問

2024-10-21 12:01

老師不用是專門用于研發直接在直接人工轉到管理費用？

小智老師 解答

2024-10-21 12:04

如果這兩人工資平時記錄在直接人工科目中，并且他們的工作既涉及生產也涉及研發，你可以根據實際工時比例分攤工資費用。但如果你想直接將這部分工資轉入管理費用，可以這樣做：

借：管理費用  
貸：應付職工薪酬  

這樣處理也是可以的，關鍵是確保符合公司的會計政策和實際情況。