請教下老師，單位代員工代扣代繳的個人所得稅，怎么寫分錄？是不是個人所得稅不屬于稅前抵扣的類目

夏雨雨人 追問

2024-10-17 13:21

老師，那既然不能稅前扣除，為什么入管理費用？

夏雨雨人 追問

2024-10-17 13:23

企業在計提員工個人所得稅時會計分錄：
  1.計提工資
  借：管理費用 /財務費用/生產成本等
   貸：應付職工薪酬
2.發放工資時：
借：應付職工薪酬
   貸：現金或銀行 
       應交稅金-應交個人所得稅 
3.代扣代繳個人所得稅時：
借：應交稅金-應交個人所得稅 
      貸：銀行存款

堂堂老師 解答

2024-10-17 13:24

您的分錄基本正確。雖然個人所得稅不能稅前扣除，但計入“管理費用”等科目是因為它屬于企業因雇傭員工而產生的相關支出的一部分，這反映了企業的整體運營成本。個人所得稅由企業代扣代繳，因此作為企業的一項支出處理。

夏雨雨人 追問

2024-10-17 13:26

應該這樣理解吧：個稅其實已經在做應付職工薪酬的時候，算過一次成本了，實際銀行代扣的時候，扣的是員工的工資

堂堂老師 解答

2024-10-17 13:27

是的，您可以這樣理解。企業在計提工資時已將個人所得稅考慮在內，作為員工薪酬的一部分成本。實際支付時，銀行代扣個人所得稅是從員工工資中扣除，體現了最終到手工資的金額。

堂堂老師 解答

2024-10-17 13:28

對的，您理解得很準確。企業在計提工資時已經將預計要代扣的個人所得稅計入了應付職工薪酬，這算作成本的一部分。實際銀行代扣時，是從員工的最終工資中扣除相應稅款，體現到員工的實際收入上。