商業運營管理公司與商戶簽訂運營管理合同約定一年的運營管理費用是5萬元合同期限2024年7月1日至2025年6月30日，于2024年7月1日一次性收取了商戶的運營管理費5萬元（商戶沒有要求開具發票），請問老師，增值稅和所得稅收入該怎么確認

天道酬勤 追問

2024-10-12 08:50

你好老師，我對圖片中紅色部分（增值稅收入確認時間）有點疑惑：這句話的意思我也明白，但是我的疑惑是像有些商貿公司有預收貨款的這種情況，那么像這種情況是否也要在預收貨款的時候確認增值稅收入呢？

歲月靜好老師 解答

2024-10-12 08:54

嗯，解釋一下哈。在商貿公司預收貨款的情況下，一般不需要在預收貨款的時候確認增值稅收入。
根據上述規定，只有在發生”應稅行為“并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，或者先開具發票的情況下，才確認納稅義務發生時間。預收貨款時，通常還未發生應稅銷售行為，所以此時不確認增值稅納稅義務。
例如，商貿公司收到客戶的預收貨款用于預訂一批貨物，在貨物未發出、銷售行為未實際發生之前，雖然收到了款項，但不產生增值稅納稅義務。只有當貨物發出，完成銷售行為或者取得索取銷售款項憑據（如合同約定的收款時間已到等情況），或者提前開具了發票，才確認增值稅納稅義務發生。
簡單說，商貿公司是一手交錢一手交貨的，貨未發出就不用確認增值稅，除非先開具發票了。

天道酬勤 追問

2024-10-12 09:32

老師，你說的我已明白。就剛才運營管理公司的業務我再請教一下。如果該運營管理公司于2024年6月1日收款5萬元（提前預收運營管理費）合同期限2024年7月1日至2025年6月30日，那么增值稅收入怎么確認？

歲月靜好老師 解答

2024-10-12 09:41

同學您好。合同里規定的收款時間是什么時間？收到5萬的時候開具發票了嗎？

天道酬勤 追問

2024-10-12 10:18

合同約定收款時間2024年7月1日，收到5萬元的時候沒有開具發票

歲月靜好老師 解答

2024-10-12 10:20

同學，您好，合同規定7 月 1 日收到款項，此時增值稅納稅義務發生。應在7月確認增值稅納稅義務。

天道酬勤 追問

2024-10-12 14:39

你好老師，如果合同約定一年的運營管理費用是5萬元合同期限2024年7月1日至2025年6月30日、約定商戶付款時間是2024年7月1日，但是因為對方資金緊缺實際付款情況如下：2024年7月份付款1萬元、9月份付款2萬元、2025年1月份付款3萬元，請問老師，像這種情況增值稅收入怎么確認。

歲月靜好老師 解答

2024-10-12 15:26

同學，您好，一樣的應在7月確認增值稅納稅義務。