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樸老師

職稱： 會計師

2024-10-11 12:34

一、賬務處理
購買二手轎車時：
假設不考慮相關稅費，以原價 10 萬元為例。
借：固定資產 — 轎車 100,000
貸：銀行存款 100,000
兩天后賣出時：
借：銀行存款 100,000
貸：固定資產清理 100,000
同時，將固定資產賬面價值轉入固定資產清理：
借：固定資產清理 100,000
累計折舊（若有） 0
貸：固定資產 — 轎車 100,000
二、涉及稅費
增值稅：
一般情況下，銷售自己使用過的固定資產，符合條件的可以適用簡易辦法依照 3% 征收率減按 2% 征收增值稅。但如果該二手車在購進時按照規定抵扣了進項稅額，則應按照適用稅率（一般為 13%）繳納增值稅。
銷售額和應納稅額的計算公式為：銷售額 = 含稅銷售額 ÷（1+3%），應納稅額 = 銷售額 ×2%。
印花稅：
如果簽訂了車輛買賣合同，可能需要按照 “產權轉移書據” 繳納印花稅，稅率為萬分之五。
企業所得稅：
如果企業盈利，該筆交易的利得可能需要繳納企業所得稅。但由于是原價賣出，一般情況下不會產生利得，通常無需繳納企業所得稅。

小雪紛飛 追問

2024-10-11 12:47

車輛只在我公司停留了2天，而且是原價賣出，都還沒有使用，未計提折舊，也要按2%繳納增值稅嗎

樸老師 解答

2024-10-11 12:53

你們是一般納稅人還是小規模

小雪紛飛 追問

2024-10-11 13:03

是一般納稅人。

樸老師 解答

2024-10-11 13:06

那你們按百分之3%交增值稅

小雪紛飛 追問

2024-10-11 13:16

那就是按59000/1.03=57281.55做無票收入申報，稅額57281.55*3%=1718.45對嗎

樸老師 解答

2024-10-11 13:18

對的
是這樣計算的哦

小雪紛飛 追問

2024-10-11 13:26

賣出的時候賬務處理不應該是借：銀行存款 59000借：營業外支出1718.45
貸：固定資產清理59000 貸：銷項稅1718.45對嗎？

樸老師 解答

2024-10-11 13:46

不是的
一、 將要處置的固定資產轉入清理分錄為
借：固定資產清理
       累計折舊
       貸：固定資產
二、 發生清理費用時
借：固定資產清理
       貸：銀行存款、應繳稅費等
三、 處置的收入
借：銀行存款等相關科目
       貸：固定資產清理
四、 清理凈損益
1、 如果是凈收益
借：固定資產清理
       貸：營業外收入
2、 如果是凈損失
借：營業外支出
       貸：固定資產清理

小雪紛飛 追問

2024-10-11 13:56

那賣出繳納的增值稅做在那一步分錄啊，，不然申報完，增值稅不是不平了嗎？

樸老師 解答

2024-10-11 13:58

這個在第三步的貸方

小雪紛飛 追問

2024-10-11 14:36

借：銀行存款59000、貸;固定資產清理57281.55 貸：銷項1718.45，固定資產清理差異記入營業外支出對吧

樸老師 解答

2024-10-11 14:36

對的

最后固定資產清理的差額計入營業外

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一、賬務處理 購買二手轎車時： 假設不考慮相關稅費，以原價 10 萬元為例。 借：固定資產 — 轎車 100,000 貸：銀行存款 100,000 兩天后賣出時： 借：銀行存款 100,000 貸：固定資產清理 100,000 同時，將固定資產賬面價值轉入固定資產清理： 借：固定資產清理 100,000 累計折舊（若有） 0 貸：固定資產 — 轎車 100,000 二、涉及稅費 增值稅： 一般情況下，銷售自己使用過的固定資產，符合條件的可以適用簡易辦法依照 3% 征收率減按 2% 征收增值稅。但如果該二手車在購進時按照規定抵扣了進項稅額，則應按照適用稅率（一般為 13%）繳納增值稅。 銷售額和應納稅額的計算公式為：銷售額 = 含稅銷售額 ÷（1%2B3%），應納稅額 = 銷售額 ×2%。 印花稅： 如果簽訂了車輛買賣合同，可能需要按照 “產權轉移書據” 繳納印花稅，稅率為萬分之五。 企業所得稅： 如果企業盈利，該筆交易的利得可能需要繳納企業所得稅。但由于是原價賣出，一般情況下不會產生利得，通常無需繳納企業所得稅。
2024-10-11 12:34:14
實際這個車子沒有買長沒有落到咱單位實際這個車子沒有買成，沒有落到咱單位名下是這意思吧？
2024-03-29 10:57:24
借銀行存款 貸固定資產清理? 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 ?借固定資產清理? 累計折舊 貸固定資產 最后把差額轉到營業外收支
2024-01-10 08:17:03
借銀行存款 貸固定資產清理? 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 ?借固定資產清理? 累計折舊 貸固定資產 最后把差額轉到營業外收支
2024-01-10 08:16:59
同學您好，借固定資產清理 累計折舊 貸固定資產 借銀行存款貸固定資產清理應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 買的二手車的話，就直接借固定資產貸銀行存款等
2022-03-26 14:50:59
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