你好老師，咨詢個問題，我們有家電商公司，在6月份的時候被S局約談了，自查以后補繳了2023年度的稅收四十多W，然后所有的報表都在6月份進行了更新，7月份更新了2023年度匯算清繳，我這個分錄怎么做？2023年的賬目我可需要變動了。而且在6月份的時候平臺給我們開了兩百多萬的服務費發票，實際是為了抵2023年的成本的，但是開在了6月份，這導致了我的利潤表管理費用過高，凈利潤負兩百多萬，這個怎么調整

小魚兒 追問

2024-09-26 15:26

是小企業會計準則的

樸老師 解答

2024-09-26 15:28

同學你好
那就直接用利潤分配未分配利潤來做
補繳 2023 年度稅收的會計分錄及 2023 年賬目處理
補繳的稅款主要涉及企業所得稅、增值稅等稅種。假設補繳企業所得稅，分錄如下：
（1）計算應補繳稅額：
借：利潤分配未分配利潤
貸：應交稅費 應交企業所得稅
（2）補繳稅款：
借：應交稅費 應交企業所得稅
貸：銀行存款

6 月份平臺開具的兩百多萬服務費發票調整：
（1）沖減 2024 年 6 月份計入的管理費用：
借：應付賬款等（根據當時入賬科目確定）
貸：利潤分配未分配利潤
（2）調整后，將該費用計入 2023 年度成本：
借利潤分配未分配利潤
貸：應付賬款等

小魚兒 追問

2024-09-26 16:18

那是否需要將2023年度的財務報表調整到和7月更正申報以后的匯算清繳的數據一致呢？

樸老師 解答

2024-09-26 16:19

這個不需要
你在今年做的分錄

小魚兒 追問

2024-09-26 16:20

兩百多萬的服務費發票調整這塊我還是沒明白，這個調整后是什么意思呢

樸老師 解答

2024-09-26 16:23

同學你好
這個就是增加了你的成本
減少了你的利潤

小魚兒 追問

2024-09-26 16:53

我的成本大的話，利潤太少了（6月份）。
2）調整后，將該費用計入 2023 年度成本：
借利潤分配未分配利潤
貸：應付賬款等，這一塊不太明白

樸老師 解答

2024-09-26 16:54

這個就是調整的分錄
zuo做的跨年的

小魚兒 追問

2024-09-26 18:42

這兩筆分錄是做在6月份嗎？

樸老師 解答

2024-09-26 18:43

你在這個月做也可以
反正都是跨年調整的分錄