老師好！20年收到的虛開發票，材料票、這個月補繳了增值稅、附加稅和滯納金。這個賬務要怎么處理呢？

????千與千尋????龍貓 追問

2024-09-23 10:11

老師，為什么要沖銷原來的賬？20年收到的發票，現在虛開部分的增值稅已經補繳了，企業所得稅也已經補繳了。

堂堂老師 解答

2024-09-23 10:13

沖銷原賬是因為實際成本與發票不符，需反映真實經濟業務。已補繳稅款不影響賬務處理邏輯，主要目的是確保財務報表準確反映企業實際情況。通過沖銷原賬，企業能正確計算利潤，符合會計原則。

????千與千尋????龍貓 追問

2024-09-23 10:22

具體的會計分錄是不是：借：原材料     -88.49    貸：進項稅額轉出    11.51    貸：銀行存款  100        借;進項稅額轉出   11.51    貸：未交增值稅   11.51   ？

堂堂老師 解答

2024-09-23 10:25

你的分錄基本正確，但需要微調以符合會計處理規則。正確的分錄應為：

1. 沖銷原賬：借：原材料 -88.49 貸：銀行存款 -88.49
2. 記錄新成本：借：原材料 -100 貸：銀行存款 -100
3. 處理進項稅額轉出：借：應交稅費-未交增值稅 11.51 貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) 11.51

這樣處理既反映了實際成本，也正確調整了增值稅賬戶。

????千與千尋????龍貓 追問

2024-09-23 10:30

那企業所得稅要怎么處理呢？

堂堂老師 解答

2024-09-23 10:33

企業所得稅處理上，首先確認補繳的增值稅和滯納金計入“稅金及附加”或“管理費用”科目。然后，根據稅法規定調整應納稅所得額。若涉及利潤表項目調整，相應修改應交企業所得稅計算基數。具體操作需依據公司所在國稅法細則進行。

????千與千尋????龍貓 追問

2024-09-23 10:33

老師，這付給對方的銀行存款，對方也不會退給我們呀？

堂堂老師 解答

2024-09-23 10:34

確實，對方不會退回款項。但你可以向其說明情況并要求開具紅字發票或抵扣稅款。若無法解決，可能需通過法律途徑追回款項或尋求稅務機關協調。在財務處理上，已支付的金額作為損失計入成本或費用，具體入賬細節需遵循會計準則。

????千與千尋????龍貓 追問

2024-09-23 10:54

好的，那謝謝老師了

堂堂老師 解答

2024-09-23 10:57

不客氣，有其他財務問題隨時提問。祝你一切順利！