老師你好，請問我們原來使用是小企業會計準測的，我們2022年、2023年使用加計抵減的政策優惠入在了其他收益，然后稅局通知要入在營業外收入的，，請問調賬把其他收益調整為營業外收入，跨年度怎么調賬，可以寫下分錄嗎

芣説芣想芣惦汜 追問

2024-09-12 11:48

那專管員提示說要改動稅，改動年報是什么意思啊，我理解的也是其他收益和營業外收入一樣都屬于損益類科目，，那我賬面調整不用走以前年度損益調整，那不是賬面直接把其他收益35000調整為營業外收入35000，然后改報表就可以了吧

嬋老師 解答

2024-09-12 11:56

你們其他收益是填入免繳稅的嗎?如果是，那么調整到營業外收入是需要正常繳納所得稅的，那么你需要調整去年的報表，并進行納稅調整，把這部分的所得稅補上。

芣説芣想芣惦汜 追問

2024-09-12 11:59

你們其他收益是填入免繳稅的嗎?（這個是什么意思），我們是物業公司使用了那個加計抵扣那個政策的所以誤以為是企業準則入在了其他收益

嬋老師 解答

2024-09-12 12:02

如果你們其他收益是正常繳納所得稅的，那就不存在有稅務的影響，都是繳納企業所得稅，現在專管員是要你們單純調整報表還是需要補繳所得稅？

芣説芣想芣惦汜 追問

2024-09-12 15:29

我們其他收益應該是正常繳納所得稅的，我們其他收益都在利潤表體現，應該有繳納企業所得稅，專管員就是說調整報表計稅，不太懂他的意思，如果不存在有稅務的影響，，是不是賬面直接借其他收益35000貸：營業外收入35000，這樣調賬就行了

嬋老師 解答

2024-09-12 15:35

是的，如果不涉及到補繳稅金的影響，可以直接調整當期其他收益和營業外收入即可。
賬務處理就是：借其他收益35000貸：營業外收入35000