外賬做的我司的歷年來的研發支出有全部費用化了，每年300多萬，六七年下來也有2000萬左右，沒有形成無形資產，導致我司的虧損特別特別大，無形資產為0，該怎么辦呢？是把無形資產形成的專利評估入賬嗎？可是即便是入賬了，這塊賬面虧損也無法調整了吧？如無必須，可以不調整嗎？

周薇 追問

2024-09-11 20:54

是的，我司自行研發的專利。我司是軟件開發企業，開發的軟件都有50多個了，其中申請的專利都有20多項技術、方法等，我理解的是，這些專利是研發成果，所以理應是這2000多萬的研發支出形成，對不？

小愛老師 解答

2024-09-11 20:59

您好，是的，那就是核算時沒區分資本化和費用化的金額

周薇 追問

2024-09-11 21:01

是的，那么現在這些費用化的導致我司的虧損特別大，資產沒有，這也無法調整轉入了是不？

小愛老師 解答

2024-09-11 21:03

您好，是可以調整的，但可能牽扯的較多，往年的報表(季報，年報)，匯算等都要調整

周薇 追問

2024-09-11 21:06

如果不調整，會有什么不良影響嗎？ 我司的專利價值可能遠高于本身的研發成本，所以老板想按評估價入賬，可以吧？

小愛老師 解答

2024-09-11 21:18

您好，自己研發的要按實際成本核算的。可能存在風險:賬面沒有無形資產，全部進入費用導致虧損，有少交企業所得稅的風險

周薇 追問

2024-09-11 21:45

可是，我們每年都在審計，這種調整金額太大，怕是又不能隨意調整吧？

小愛老師 解答

2024-09-11 21:46

你們審計時沒提出來嗎？

周薇 追問

2024-09-11 22:05

我那是不在哈，我剛來，之前是代賬公司在做，審計公司也是他們幫忙找的，也不知道怎么搞的。現在有什么好辦法了，經過了審計，也這么多年了，還該怎么調啊？

小愛老師 解答

2024-09-11 22:11

您好，如果不是上市公司，審計都是走過程的。正規的調賬就是把以前計入研發費用的分筆按資本化和費用化分開

周薇 追問

2024-09-11 22:24

公司現在融資中，小公司，人家看財務報表調來調去，利潤變化太大，也會對公司有不良影響吧？而且調近10年的申報資料，是不是太麻煩了

小愛老師 解答

2024-09-11 22:28

您好，牽扯10年的確實影響較大

小愛老師 解答

2024-09-11 22:29

您好，10年了，調整過來結果也一樣了，因為差不多也攤銷完了

周薇 追問

2024-09-11 22:35

倒是還沒10年那么久，每年幾百萬，累計到現在六七年，真的挺難調，如果我從今年的開始資本化，以前的按找專利評估公司的評估價入賬 入無形資產和資本公積，攤銷的不稅前扣除，做調增，你看可行嗎？

小愛老師 解答

2024-09-11 22:39

您好，這樣你在攤銷就造成費用重復了，調增不符合規定。我覺得從今年開始把資本化的金額比例加大這樣調整

周薇 追問

2024-09-11 22:45

費用是重復，但是我在匯算清繳的時候調增不可以嗎？因為稅務上不認可這個評估價，所以這里評估入賬的無形資產攤銷的時候雖然記入費用，但是我也沒有稅前扣除呀，在匯算清繳的時候調增不行嗎？

小愛老師 解答

2024-09-11 22:57

您好，評估價是不認的，你的調增對稅金也沒造成流失。但是不是覺得有點虛增資產和所有者權益呢，當然只要你們老板認可就行