老師您好！請問小規模納稅人，按季度報增值稅，本年第3季度已開普票291,731.68元，銷項稅額2,917.32元。專票已開7766.99元，專票銷售稅額233.01元。本月普票1%含稅總計294649元，專票3%含稅總計8000元，老師請問這樣要交增值稅嗎？

春花秋實 追問

2024-09-11 16:08

老師您好！您這樣寫我沒看懂，我的意思是說第3季度開了這么多的專票和普票，需要交多少稅，不需要計算3季度之前的稅

堂堂老師 解答

2024-09-11 16:10

第3季度增值稅需交：普通發票部分2917.32元，專用發票部分233.01元，合計3150.33元。本月增值稅需交：普通發票部分按1%計算為2946.49元，專用發票部分按3%計算為240元，合計3186.49元。總共需交第3季度和本月增值稅約6336.82元。

春花秋實 追問

2024-09-11 16:28

老師您好！小規模納稅人有優惠政策呀， 一個季度不超過30萬免增值稅，因為公司有開普票，也有開專票，我就是不知道要怎么計算增值稅款，按第三季度開票情況來看，本季度是否需要交增值稅?

堂堂老師 解答

2024-09-11 16:32

小規模納稅人季度銷售額不超過30萬可免增值稅。您第3季度普票291,731.68元加上專票銷售稅額2,917.32元合計294,649元，未超過30萬，因此本季度無需交增值稅。請確認全年銷售額是否也滿足免稅條件。

春花秋實 追問

2024-09-11 16:41

老師您好！前面兩個季度也沒有超30萬，沒有交增值稅。老師計算增值稅款是按不含稅票額計算？還是按含稅票額計算呢？一個季度不超過30萬免征增值稅，是專票含稅+普票含稅一起不能超過30萬嗎？還是只要是開了專票就要交增值稅？還是各算各的，比如普票開了含稅29萬，專票開了2萬，然后普票不交增值稅，專票2萬*3%=600元交稅呢?

堂堂老師 解答

2024-09-11 16:44

小規模納稅人季度銷售額免征增值稅的標準是不含稅金額累計不超過30萬元。計算時應以不含稅金額為準。如果前兩個季度銷售額累計未超過30萬元，且當前季度銷售額也未超過，則當前季度無需交增值稅。普票和專票的銷售額分開計算，只要各自累計未超過10萬元（按季度），則無需分別交納增值稅。例如，若普票累計29萬元，專票累計2萬元，那么普票不需交增值稅，專票需按3%稅率交納增值稅。

春花秋實 追問

2024-09-11 16:50

老師您好！第3季度已開普票291731.68元，銷項稅額2917.32元。專票已開7766.99元，專票銷售稅額233.01元。本月普票1%含稅總計294649元，專票3%含稅總計8000元，老師這樣本季度就不需要交增值稅嗎？

堂堂老師 解答

2024-09-11 16:52

根據您的描述，第3季度的增值稅為普通發票部分的銷項稅額加專票銷售稅額，即2917.32元+233.01元=3150.33元。本月的增值稅為普通發票部分按1%計算加專票部分按3%計算，即294649元*1%+8000元*3%=2946.49元+240元=3186.49元。全年累計增值稅為季度與本月增值稅之和。小規模納稅人季度銷售額累計未超過30萬可免增值稅。您提供信息不足以判斷是否免稅，需確認全年銷售額是否也滿足免稅條件。

春花秋實 追問

2024-09-11 17:02

老師您好！本年累計不含稅營業收入57萬多，現在已是9月份了，按平均來算每月不超過10萬元

堂堂老師 解答

2024-09-11 17:04

按照小規模納稅人季度銷售額累計不超過30萬元可免增值稅的規定，您的累計不含稅營業收入57萬元，分攤到每個季度（通常每個季度為3個月）平均下來，確實每季度不超過30萬元的免稅標準。因此，您今年至今的增值稅應該都是免稅的。請記得每年的具體起始日期和結束日期可能需要根據您當地的會計年度規定進行調整。