老師早上好！請問經營農產品合作社從今年6月份開始變更為一般納稅人，截止6月30日之前贏利400多萬，但是在今年第二季度申報企業所得稅時沒有交一分錢。我的疑問是為什么沒有交企業所得稅？是不是因為之前不是一般納稅人，是合作社不交企業所得稅，而是要交經營所得稅呢？這個合作社我不是太清楚納稅的政策。然后在第三季度有贏利是不是就要交企業所得稅？

郭老師 解答

2024-09-05 08:41

有限公司還是什么個人獨資

春花秋實 追問

2024-09-05 08:50

老師您好！是的，自已種的橙子，自己再銷售出去。合作社升成一般納稅人以后，在納稅和賬務處理方面有哪些變化？然后在6月份升成一般納稅人，在第三季度有贏利是不是就要交企業所得稅？

郭老師 解答

2024-09-05 08:51

沒變化還是和之前一樣呀，所得稅、增值稅都不需要交。

春花秋實 追問

2024-09-05 08:52

老師您好！之前免稅的企業所得稅額是不是應該做賬務處理？因為之前沒有涉及到交稅，這筆分錄也沒有在賬上體現出來，是不是需要把免稅的這筆分錄做出來呢？

郭老師 解答

2024-09-05 08:53

你好，免交了所得稅就不需要處理了。你都不交，不需要體現

你確認收入，借銀行存款、貸經營收入

都不做應交稅費，應交增值稅