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郭老師
職稱： 初級會計師
2024-08-29 19:42
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年度匯算清繳的工資以及研發費用那里的工資有沖突，沒有體現合理管理人員工資，是什么問題
答： 職工薪酬明細表是所有的部門的都包含，然后你研發支出里面只是研發部門的
請問現在國稅要我寫一個說明，說明2020年度的年度匯算清繳報表更正的說明怎么寫 現在寫說明是因為當時更正了報表，導致時間跟申報期時間不對，所以評分就扣分了 當時更正是申報期后更正的 更正的是當時的研發費用有誤 我寫說明應該怎么寫呢
答： 你就簡單按你實際情況說明一下就可以啊，就是幾月更正的，因為啥更正的，結果是怎么樣的，大體上就這么寫啊
我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？
答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的
請問老師， 有關中國境內公司與境外公司簽定軟件研發開發合同的賬務處理，研發費用是可以全部費用化當期扣除嗎？（合同有約定軟件著作權歸境外公司）還是怎樣做？1、賬務如何處理呢？2、年度匯算清繳時，研發費用是否可以100%扣除？
答： 一、賬務處理 1.合同簽訂：首先，境內公司需要與境外公司簽訂正式的合同，明確服務內容、服務費用、付款方式、軟件著作權歸屬等條款。 2.研發支出核算：在境外研發過程中，企業發生的各項支出，包括人工成本、技術投入、設備租賃等，應通過“研發支出”科目進行核算。這個科目可以按照研究開發項目分別設置“費用化支出”和“資本化支出”進行明細核算。 3.資本化與費用化：根據企業會計準則和稅法規定，研究階段的支出通常予以費用化，開發階段的支出在滿足一定條件的情況下可以資本化。但是，如果合同明確約定軟件著作權歸境外公司，那么從稅務角度出發，境內公司可能會更傾向于將研發支出全部費用化，以便在當期加計扣除。 4.發票開具與收款：按照合同約定的金額和付款方式，境內公司需要向境外公司開具發票并收取款項。發票的開具和收款流程應遵循國家稅務機關的相關規定。 二、年度匯算清繳時研發費用的稅務處理 1.研發費用加計扣除政策：根據最新的政策（參考文章4），企業開展研發活動中實際發生的研發費用，如果未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除。這意味著，在年度匯算清繳時，符合條件的研發費用可以享受100%的稅前加計扣除。 2.委托境外研發費用的處理：對于委托境外進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委托方的委托境外研發費用。但是，委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分，可以按規定在企業所得稅前加計扣除。這意味著，在年度匯算清繳時，委托境外研發的費用需要按照一定的比例和條件進行稅前扣除。
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