公司與政府簽訂收儲協議，將廠房、設備、土地一并收購，簽訂協議后，企業將固定、無形資產、長期待攤費用均轉至持有待售資產中，目前收到政府2億元補償款，將其放至預收款項中核算，如果本月底想結轉對應2億元收入與成本，如何做會計分錄

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2024-08-22 15:58

結轉收入時候是否需要考慮增值稅，結轉成本時候你不考慮公允價值是不是不存在資產處置損益

樸老師 解答

2024-08-22 16:02

1.確認收入的時候要做增值稅
  2.是的

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2024-08-22 16:05

屬于政策性搬遷也需要考慮增值稅么
是應該免增值稅吧

樸老師 解答

2024-08-22 16:05

企業因政策性搬遷而獲得的補償款,不需要繳納增值稅

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2024-08-22 16:20

政府與公司簽訂協議補償款11億元，公司持有待售資產余額7億元，剩余的4億元確認收入后對應的成本應該怎么計算，考慮搬遷過程中的人工費用以及新購買廠房設備等支出么

樸老師 解答

2024-08-22 16:28

在這種情況下，確認收入后對應的成本計算需要綜合考慮多個因素。


通常來說，成本應包括與該補償款相關的、且能夠合理與收入進行配比的直接成本和間接成本。


對于搬遷過程中的人工費用，如果這些人工是專門為了完成搬遷相關工作而發生的，且能夠明確與此次補償款相關，那么應當計入成本。


新購買廠房設備等支出是否計入成本，需要看其與此次補償相關的程度。如果新購買的廠房設備是為了替代因搬遷而處置的資產，并且是基于政府補償協議的要求或預期，那么在合理的范圍內可以計入成本。


但如果新購買的廠房設備是用于擴大生產規模或與本次補償款無關的其他用途，則不應計入此次的成本。

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2024-08-22 17:12

之前與政府簽訂了搬遷協議，將土地、廠房及設備一并由政府收儲，會計處理將固定資產、無形資產、長期待攤均轉至持有待售資產中，共計6.9億元，與政府簽訂收儲協議共計10億元，已經收到2.6億元，公司還未搬遷，想將收到的2.6億元確認收入，并結轉成本，對應的賬務以及稅務處理如何操作，麻煩詳細說明

樸老師 解答

2024-08-22 17:17

賬務處理：


  1.收到 2.6 億元時：借：銀行存款 260,000,000貸：預收賬款 260,000,000
  2.確認收入時（假設滿足收入確認條件）：借：預收賬款 260,000,000貸：主營業務收入 260,000,000
  3.結轉成本：借：主營業務成本 690,000,000貸：持有待售資產 690,000,000


稅務處理：


  1.增值稅：確認收入的同時，需要計算增值稅銷項稅額。具體稅率根據公司的業務類型和相關政策確定。
  2.企業所得稅：在確認收入和結轉成本時，會影響企業的應納稅所得額。由于這是與政府的搬遷協議，可能存在相關的稅收優惠政策，需要根據具體情況進行判斷和處理。
  3.土地增值稅：如果涉及土地的轉讓，可能需要考慮土地增值稅。