借：以前年度損益調整　　　　　　　　　 20 　　 貸：遞延所得稅資產　　　　　　　　　　　　20 　 這里的20是從那里來的？ 甲公司適用的所得稅稅率為25%，且預計在未來期間保持不變，2022年度所得稅匯算清繳于2023年3月20日完成;2022年度財務報告批準報出日為2023年4月5日，甲公司有關資料如下：　　 (1)2022年10月12日，甲公司與乙公司簽訂了一項銷售合同，約定甲公司在2023年1月10日以每件5萬元的價格出售100件A產品，甲公司如不能按期交貨，應在2023年1月15日之前向乙公司支付合同總價款的10%的違約金。簽訂合同時，甲公司尚未開始生產A產品

借：以前年度損益調整　　　　　　　　　 20 　　 貸：遞延所得稅資產　　　　　　　　　　　　20 　這里的20是從那里來的？甲公司適用的所得稅稅率為25%，且預計在未來期間保持不變，2022年度所得稅匯算清繳于2023年3月20日完成;2022年度財務報告批準報出日為2023年4月5日，甲公司有關資料如下：　　(1)2022年10月12日，甲公司與乙公司簽訂了一項銷售合同，約定甲公司在2023年1月10日以每件5萬元的價格出售100件A產品，甲公司如不能按期交貨，應在2023年1月15日之前向乙公司支付合同總價款的10%的違約金。簽訂合同時，甲公司尚未開始生產A產品

答： 這里的 “20” 通常是根據具體的業務情況計算得出的遞延所得稅資產的調整金額。 在這個案例中，可能是由于前期確認了某項導致遞延所得稅資產增加的事項，而在后續的處理中，由于情況發生變化（比如預計未來能夠獲得的可抵扣暫時性差異減少），需要對之前確認的遞延所得稅資產進行沖減，沖減的金額為 20。

我分不清什么情況下是以前年度損益調整后需要做所得稅調整分錄的，怎么區分？在匯算清繳前不用做，5月31號后需要調整？

答： 以前年度損益調整是針對以前年度損益類科目調整的，這個是在匯算清繳之前用

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

匯算清繳收到上年度退回的所得稅，不調以前年度損益調整，只調在本期應該怎么寫會計分錄

答： 匯算退稅 借：應交稅費-所得稅 貸：利潤分配-未分配利潤 借：銀行存款 貸：應交稅費-所得稅