老師您好！請問**光電科技有限公司（A公司）開給B公司的發票是研發費用勞務費，A公司還在高新技術企業評定期，也就是高企證書還沒有下來，請問A公司開了這樣的發票要怎么做收入的分錄和結轉成本呢？

春花秋實 追問

2024-08-17 10:27

老師您好！不清楚是不是委托研發，我是代賬公司做會計，不太清楚業務實際發生的情況，如果是委托研發要怎么做賬務處理呢?如果是屬于其他性質的業務又該怎么做賬務處理呢？

郭老師 解答

2024-08-17 10:28

研發的借研發支出資本化或者是費用化，貸銀行存款
如果不是的話，你得看一下用在哪里。如果是銷售出去的，借勞務成本，貸銀行存款
以后確認收入。借主營業務成本，貸勞務成本

春花秋實 追問

2024-08-17 10:41

老師您好！銷售方是一家光電科技公司，不是勞務公司，結轉成本計什么科目呢？

郭老師 解答

2024-08-17 10:43

不管是什么公司，他只要提供服務的都可以做到勞務成本里面，新企業會計準則用的是合同履約成本。

春花秋實 追問

2024-08-17 10:59

老師您好！A公司適用的是小企業會計準則，不需要計這么復雜的科目，科目盡量簡單一些就行。A公司之前一直沒有提供過勞務服務，也沒有做勞務成本科目。只計提了工資，他的成本應該就是工資啊？A公司目前也在歸集研發費用，只是證書還沒有發下來而已，也算是高新技術企業吧？如果是研發的收入可以這樣計收入和結轉成本嗎？開的銷項專票有兩種勞務費，第1種開6%的專票，服務名稱是“研發和技術服務*研發服務”，借：應收賬款——B公司60萬，貸：主營業務收入566037.74元，應交稅費——應交增值稅——銷項稅33962.26元。結轉成本：借：應付職工薪酬，貸：主營業務成本。第2種13%的專票，服務名稱是“勞務*加工費，借：應收賬款——B公司20萬，貸：主營業務收入176991.15元，應交稅費——應交增值稅——銷項稅23008.85元。結轉成本，借：應付職工薪酬，貸：主營業務成本。老師這兩種結轉成本的金額又該如何確定多少呢？

郭老師 解答

2024-08-17 11:00

結轉成本：借：應付職工薪酬，貸：主營業務成本。

郭老師 解答

2024-08-17 11:00

結轉成本在這里都做反了。還有，你做成本一定會有收入嗎？你有收入可以，但是你對應的收入沒有做，你就做了主營業務成本，收入和成本就不匹配了。

春花秋實 追問

2024-08-17 11:36

老師您說的結轉成本做反了應該怎么做呢？收入又要怎么做呢？

郭老師 解答

2024-08-17 11:36

借主營業務成本
貸應付職工薪酬、工資

沒有說收入不對
收入的沒有問題。

春花秋實 追問

2024-08-17 12:05

老師您好！您上面應付職工薪酬科目在貸方是計提的分錄嗎？我們每個月計提工資是這樣做分錄的，借：管理費用_研發費用_人員人工23600元，管理費用——工資4900元，主營業務成本118140元，貸：應付職工薪酬146640元，我現在結轉研發服務收入的成本，借：應付職工薪酬，貸：管理費用_研發費用。結轉勞務加工費收入的成本，借：應付職工薪酬，貸：主營業務成本。老師是這樣做分錄嗎？

郭老師 解答

2024-08-17 12:08

是
我現在結轉研發服務收入的成本，借：應付職工薪酬，貸：管理費用_研發費用。結轉勞務加工費收入的成本，借：應付職工薪酬，貸：主營業務成本
這個不對
借研發支持費用化貸應付職工薪酬
借管理費用研發費
貸研發支出費用化

春花秋實 追問

2024-08-17 13:40

老師您好！A公司已經給B公司開了研發服務的專票收入，研發費用是不是應該資本化呢?應付職工薪酬科目計提是在貸方的，結轉成本不是應該在借方嗎?我還是沒搞懂

郭老師 解答

2024-08-17 13:51

不清楚
需要自己判斷
研究階段的就是費用化
開發階段的資本化


結轉成本，成本增加在借方