老師，想請問下當月發生了廣告制作費，簽訂了合同，開具了部分發票已付款，剩下的進度款可以做暫估入賬嗎？比如進度款、質保金等，我之前入賬一直是按照發票入賬付款，但是無法通過賬務查看應該付多少尾款

成為光 追問

2024-08-15 10:57

老師，我說的是費用呢，比如7月簽訂了5萬合同，可以入賬為 借：銷售費用-廣告制作費，貸：應付賬款-暫估 嗎？實質重于形式的話，就是每個月發生的購進合同，那就算未開票未付款，也可以暫估入賬嗎

成為光 追問

2024-08-15 10:58

我們7月付款了部分已開票，那剩余部分未開票未付款的如何體現在賬務上呢？實務過程中都是進行暫估的嗎

宋生老師 解答

2024-08-15 11:00

你好，其實實務中，沒有開票，沒有付款的部分，要看是不是已經發生了
如果發生了，就暫估，沒有發生，就不用

成為光 追問

2024-08-15 11:07

發生的依據是什么？可以是合同嗎，就我們公司這個案例，可以在7月暫估5萬廣告費嗎？實際在7月發生了這項經濟業務，內容為按照制作的進度付款及開票

宋生老師 解答

2024-08-15 11:10

你好！比如你給人家制作廣告，一般是制作完成，交付的時候，支付方計入費用。

成為光 追問

2024-08-15 11:30

老師，會計法規定的實質重于形式，里面有說到實際發生計入當期損益，實際發生指的是支付義務的產生嗎？

成為光 追問

2024-08-15 11:31

合同內容按照制作進度支付及開票，這種情形下能否按合同金額暫估入賬呢？不然會計上數據不真實，看不到應付款是多少啊

宋生老師 解答

2024-08-15 11:36

你好！你如果合同約定按進度開票支付，就不用暫估了，因為暫估了，就是一次做了

成為光 追問

2024-08-15 11:38

那這種情形，只能按收到發票進行入賬對不？那我如何通過賬務看到還要付款的金額是多少呢

宋生老師 解答

2024-08-15 11:40

你好！可以的。這個你在備查簿登記就行

成為光 追問

2024-08-15 11:42

不可以在7月暫估該項合同金額入賬嗎？收到發票沖回進行付款

成為光 追問

2024-08-15 11:44

老師，暫估費用入賬只能是實際支付業務的產生對嗎？比如合同約定是當期完工，但未開票未付款，就可以按合同金額暫估入賬對不？要是約定制作進度開票付款，就只有按發票入賬是嗎

宋生老師 解答

2024-08-15 11:45

你好！不可以在7月暫估該項合同金額入賬嗎？收到發票沖回進行付款
操作是可以，可以暫估。只是跟合同約定不符了

成為光 追問

2024-08-15 11:54

好的老師，暫估入賬按照權責發生制，實際發生原則，按支付義務的產生哈？合同約定是一次性付款的話，但未開票未付款，也可以在當期暫估入賬哈，要是按照進度款，按實際產生義務當月暫估對吧

成為光 追問

2024-08-15 11:55

我不是很清楚暫估費用入賬的條件是什么呢，我們公司很多這種情況，簽訂合同后雙方也未履行合同義務，但費用已經在當月產生，未開票未付款呢

宋生老師 解答

2024-08-15 11:57

您好！暫估費用入賬，一般是已經發生了，但是還沒有支付的時候。就暫估

成為光 追問

2024-08-15 14:00

我知道啊老師，我就是想問實際發生的指的啥？既不是收到發票，又不是已經付款，那就是支付義務的產生哦？

宋生老師 解答

2024-08-15 14:00

你好！是的，實際發生，實操中就是交付。