公司是茶葉種植，前期種植計入生產性生物資產，后期成熟了，采摘茶葉了，是不是借：庫存 貸：生產性生物資產

CR 追問

2024-08-08 09:59

折舊不是計入費用嗎，為什么計入消耗性生物資產啊

鄒老師 解答

2024-08-08 10:00

你好，這里是茶樹（生產性生物資產）的折舊，應當計入茶葉（消耗性生物資產）的成本

CR 追問

2024-08-08 10:15

折舊的時候計入消耗性生物資產—茶葉，這個有點不太理解

鄒老師 解答

2024-08-08 10:17

你好，茶樹的折舊，需要計入茶葉的成本
類似于車間機器的折舊，需要計入生產產品的成本一個道理

CR 追問

2024-08-08 10:20

車間折舊記制造費用，后期轉成本，而茶樹折舊直接就計入到成本里了，不用其他科目過度一下嗎

鄒老師 解答

2024-08-08 10:20

你好，是的，不需要用其他科目過渡的

CR 追問

2024-08-08 10:25

消耗性生物資產，期末有余額怎么處理

鄒老師 解答

2024-08-08 10:27

你好，不需要特別做什么處理，正常掛賬就是了 

CR 追問

2024-08-08 10:29

消耗性生物資產底下設個二級科目—茶葉是吧

鄒老師 解答

2024-08-08 10:30

你好，是的，是這樣的

CR 追問

2024-08-08 10:35

后期茶樹成熟，開始采摘茶葉了，后續的有關支出，做什么科目啊

鄒老師 解答

2024-08-08 10:35

你好，采摘茶葉
借：庫存商品，貸：消耗性生物資產

CR 追問

2024-08-08 10:38

后續的其他支出，例如采茶工人工資，裝修之類的

鄒老師 解答

2024-08-08 10:40

你好，采茶工人工資
借：消耗性生物資產，貸：應付職工薪酬—工資
裝修之類的
借：長期待攤費用，貸：銀行存款等科目  

CR 追問

2024-08-08 10:42

工資不計入生產性生物資產嗎，是因為茶樹已經成熟，后續都是采摘茶葉了，都計入到茶葉的成本里去嗎

鄒老師 解答

2024-08-08 10:42

你好，茶樹已經成熟，所以工資是不應當計入 生產性生物資產的，應當計入茶葉的采摘成本 

CR 追問

2024-08-08 15:53

老師，剛采摘下來的茶青（還未加工），記什么科目啊

鄒老師 解答

2024-08-08 15:54

你好，需要進一步加工的，是計入  原材料  科目核算 

CR 追問

2024-08-08 15:57

還沒拿去加工，剛采摘下來的，要怎么入庫，分錄要怎么做啊

鄒老師 解答

2024-08-08 15:57

你好，采摘的時候
借：原材料，貸：消耗性生物資產