天高云淡 追問(wèn)

2024-08-02 14:44

答案：2×20 年末確認(rèn)所得稅費(fèi)用1250萬(wàn)元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 25 萬(wàn)元
我認(rèn)為：借：所得稅費(fèi)用1250
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅1250
借：遞延所得稅25
貸：所得稅費(fèi)用25
2×20 年末確認(rèn)所得稅費(fèi)用1225萬(wàn)元

樸老師 解答

2024-08-02 14:49

我算的是1250呢

這個(gè)1225是題庫(kù)答案嗎

天高云淡 追問(wèn)

2024-08-02 14:50

那我的思路問(wèn)題在那里？

天高云淡 追問(wèn)

2024-08-02 14:51

分錄不對(duì)嗎？

樸老師 解答

2024-08-02 14:57

由于敗訴的可能性為 60%，且賠償金額估計(jì)為 100 萬(wàn)元，所以甲公司確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債 100 萬(wàn)元。


但是，稅法規(guī)定，預(yù)計(jì)負(fù)債只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)才能在稅前扣除，所以在 2×20 年末，預(yù)計(jì)負(fù)債 100 萬(wàn)元形成了可抵扣暫時(shí)性差異。


可抵扣暫時(shí)性差異 = 100 萬(wàn)元


遞延所得稅資產(chǎn) = 100×25% = 25 萬(wàn)元


應(yīng)交所得稅 = （5000 + 100）× 25% = 1275 萬(wàn)元


所得稅費(fèi)用 = 應(yīng)交所得稅 - 遞延所得稅資產(chǎn) = 1275 - 25 = 1250 萬(wàn)元


所以，2×20 年末確認(rèn)所得稅費(fèi)用 1250 萬(wàn)元。

樸老師 解答

2024-08-02 14:58

2×20 年相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：


確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債：
借：營(yíng)業(yè)外支出 100
貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 100


確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)：
借：遞延所得稅資產(chǎn) 25（100×25%）
貸：所得稅費(fèi)用 25


計(jì)算應(yīng)交所得稅：
借：所得稅費(fèi)用 1275
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 1275 （5000 + 100）× 25%


最終確認(rèn)所得稅費(fèi)用：
借：所得稅費(fèi)用 1250
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 25
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 1275