老師，日后期間，主營業務收入轉入合同負債的調整不需要調整“應交稅費——應交所得稅”是為什么？ 是因為稅法承認“合同負債”的負債金額，不存在賬面和計稅基礎差異是嗎？

老師，日后期間，主營業務收入轉入合同負債的調整不需要調整“應交稅費——應交所得稅”是為什么？是因為稅法承認“合同負債”的負債金額，不存在賬面和計稅基礎差異是嗎？

答： 收入確認原則：根據企業會計準則，收入的確認應當在企業對其有控制權且很可能收到對價時進行。如果收入尚未實現，只是暫時遞延，那么在當期并不滿足收入確認的條件，因此不計入當期的應納稅所得額。 稅務處理與會計處理的差異：稅務上通常按照收付實現制或法定的稅務準則來確認收入的實現，這可能與會計上的收入確認時點不同。如果稅務上還未將這部分收入作為應稅收入，那么不需要計提相應的所得稅。 合同負債的性質：合同負債是企業因尚未履行合同義務而收取的對價，這部分對價在合同義務履行完畢之前，不構成實際的收入，因此在計算應交所得稅時不包括這部分尚未實現的金額。 Yeah

021年（多記收入沖減、多記成本沖減）：4-1、借：利潤分配-未分配利潤 95,675,913.44貸：以前年度損益調整-主營業務收入 95,675,913.444-2、借：以前年度損益調整-主營業務成本 106,383,004.77貸：利潤分配-未分配利潤 106,383,004.77 4-3、借：以前年度損益調整-所得稅費用 2,676,772.83（10,707,091.33*25%） 貸：應交稅費-應交所得稅稅 2,676,772.83（10,707,091.33*25%）老師，這筆調整分錄對嗎？

答： 同學你好 之前收入多做的嗎 直接紅沖收入就可以

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

應收賬款- -283800 主營業務收入 -280990.1應交稅費-應交增值稅 -2809.9 應收賬款- 283800 主營業務收入 280990.1應交稅費-應交增值稅 8429.7應交稅費-應交增值稅 5619.8 營業外收入-稅收減免 5619.8

答： 你好，同學 老師看了分錄，如果不用交稅，轉到營業外收入是沒問題的