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小菲老師

職稱： 中級會計師,稅務師

2024-07-25 14:04

同學，你好

可以參考
下面用一個案例來說明一下具體的相關會計和稅務處理。
例：小保公司（增值稅一般納稅人）2018年1月1日從甲公司（增值稅一般納稅人）購入一套大型生產設備作為固定資產使用，當月安裝完成，投入使用。采購合同約定該機器設備的總價不含增值稅1000萬元，分三年支付價款，2018年12月31日付款500萬元，2019年12月31日支付300萬元，2020年12月31日支付200萬元，在小保公司支付款項當日，甲公司為其開具增值稅專用發票。假設實際折現率為6%。
一、相關會計處理分析如下，僅供參考。
1、2018年1月1日購入固定資產時應該以合同約定價款的現值（公允價值）作為固定資產的入賬價值
2018年1月1日的現值=500/（1+6%）+300/（1+6%）2 +200/（1+6%）3
=471.70+267.00+167.92
=906.62萬元
未確認融資費用=合同總價款1000-現值906.62=93.38萬元
借：固定資產 906.62 （本金）
未確認融資費用 93.38 （利息）
貸：長期應付款 1000 （本金+利息）
2、2018年12月31日支付貨款時
借：長期應付款 500（本金+利息）
應交稅費-應交增值稅-進項稅額 80
貸：銀行存款 580
借：財務費用 54.40
（906.62*6%）
貸：未確認融資費用 54.40
3、2019年12月31日支付貨款時
借：長期應付款 300（本金+利息）
應交稅費-應交增值稅-進項稅額 39
貸：銀行存款 339
借：財務費用 27.66
（906.62-500+54.40） *6%
貸：未確認融資費用 27.66
4、2020年支付貨款時
借：長期應付款 200（本金+利息）
應交稅費-應交增值稅-進項稅額 26
貸：銀行存款 226
借：財務費用 11.32
（906.62-500-300+54.40+27.66） *6%
貸：未確認融資費用 11.32

范范 追問

2024-07-25 14:07

老師，中級里面有這個相關的課程嗎

小菲老師 解答

2024-07-25 14:08

同學，你好
有的，中級會計里面

范范 追問

2024-07-25 15:00

老師，是在第幾章

小菲老師 解答

2024-07-25 15:02

同學，你好
固定資產，第3章

范范 追問

2024-07-25 15:04

我下載了沒看到有啊

小菲老師 解答

2024-07-25 15:06

同學，你好
你下載什么？有截圖嗎？

范范 追問

2024-07-25 16:35

我下載的課件

小菲老師 解答

2024-07-25 16:46

同學，你好
是在第3章

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固定資產賬面余額是指固定資產科目在賬面上的實際余額，它反映了企業購置固定資產時所支付的實際成本，包括固定資產的買價、運雜費、安裝費等。這個余額通常不會隨著時間的推移而改變，除非有新的固定資產被購置或者舊的固定資產被處置。
2024-06-28 15:57:04
同學你好，這個是需要的，等于說是處置固定資產，這個要進入固定資產清理。
2022-09-24 12:39:30
學員您好，是的，對的
2022-09-24 12:51:03
你好，固定資產投資 額是包括固定資 產，它還包括在建工程
2023-01-06 17:18:33
是的， 固定資產清理 是固定資產的備抵科目 固定資產貸方余額會使固定資產 減少 固定資產清理一般月末余額為0.
2024-07-29 12:00:59
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